內審員包含哪些工作職責

凌晨一點的寫字樓，財務部小張還在對著電腦里的內審報告嘆氣——上周內審員王哥來檢查，指出他們部門的費用報銷流程少了“部門經理二次復核”環節，要求三天內整改。小張嘟囔：“不就是走個流程嗎，至于這么較真？”

如果你也覺得“內審員就是來挑刺的”，那可能真的誤會了這個崗位。內審員，本質上是企業的“免疫系統”：既要幫公司查漏洞、防風險，又要當“醫生”開藥方，甚至還要做“教練”教大家怎么把流程走得更順。今天就掰開揉碎聊聊，一個合格的內審員，到底要扛下哪些具體工作？

一、日常工作：從“制度體檢”到“流程找茬”，全年無休的“合規守門員”

很多人以為內審員只在“審計項目期”忙，其實日常工作早就把日程表塞滿了。

1. 制度梳理：給公司的“游戲規則”挑錯字

任何企業都有一堆管理制度：財務報銷、采購招標、人事考勤、數據安全……這些制度是不是真的能用？有沒有互相矛盾的地方？比如財務制度說“5000元以上報銷需總經理簽字”，但采購制度又寫“緊急采購可先執行后補流程”，這倆碰到一起怎么辦？

內審員的日常之一，就是定期“翻字典”——把所有現行制度過一遍，標紅不合理的條款，找業務部門溝通：“你看這條，如果真按這個執行，基層員工每天光填表單就得兩小時，效率太低了，咱們是不是得改改？”

舉個例子：某互聯網公司內審員發現，新出臺的“遠程辦公考勤制度”只寫了“每日打卡兩次”，卻沒規定“系統故障時怎么補卡”。結果上線第一天就有20多個員工因系統崩潰漏打卡，差點引發勞資糾紛。最后還是內審員牽頭，加了“郵件報備+部門經理確認”的補充條款，才解決問題。

2. 流程穿行測試：假裝自己是“業務小白”走流程

制度沒問題了，執行層面會不會走樣？這就需要“穿行測試”——內審員假裝成業務經辦人，從頭到尾走一遍真實流程。比如報銷差旅費，他會自己填一張報銷單，看是不是真的要經過“經辦人-部門經理-財務-總經理”四個環節，每個環節會不會有人“人情審批”（比如部門經理直接跳過審核簽字），財務會不會認真核對發票真偽。

真實案例：某制造企業內審員測試采購流程時，故意在供應商資質里放了一份過期的營業執照，結果采購專員沒發現就通過了初審。內審員當即指出：“如果這是個騙子公司，咱們可能損失上百萬。不是不信任你，但流程里必須加‘資質有效期系統自動校驗’這一步。”

二、核心項目：從“風險雷達”到“問題解剖刀”，審計項目全流程操盤

除了日常“巡邏”，內審員最重要的工作是牽頭審計項目——小到某個部門的費用審計，大到全公司的內控體系評估，都需要他們從頭到尾負責。

1. 審前準備：把“靶子”立清楚，別打偏

接到審計任務后，內審員第一步不是沖去翻憑證，而是先做“功課”：

明確審計目標：這次審計是查“費用有沒有亂花”，還是“新業務流程有沒有風險”？目標不同，方法完全不一樣。

收集背景資料：比如審銷售部門，得先搞清楚公司的銷售政策（提成怎么算、客戶分級標準是什么）、行業平均水平（同類公司壞賬率多少），甚至銷售團隊的人員變動（最近是不是換了負責人，會不會有流程銜接問題）。

制定審計計劃：哪天查哪個部門？需要對方提供什么資料（合同、憑證、會議紀要）？要不要訪談一線員工？這些都得寫進計劃里，不然現場審計時可能手忙腳亂。

老內審員的經驗：“審前準備做得好，現場審計效率能提一倍。有次我審供應鏈，提前兩周就把近三年的供應商名單、采購金額、價格波動表整理出來，現場直接指著異常數據問‘為什么這家供應商的價格比市場價高20%’，對方根本沒法糊弄。”

2. 現場審計：既要“火眼金睛”查證據，又要“情商在線”聊問題

到了現場審計階段，內審員得切換成“偵探模式”：

查資料：翻憑證、看合同、核系統數據，甚至要去倉庫數庫存（比如賬上寫著“100臺設備”，實際是不是真有100臺，有沒有損壞或被挪用）。

訪談：找業務部門負責人、一線員工聊天。但訪談不是“審問”，得講究技巧。比如想知道“報銷流程是不是有漏洞”，不能直接問“你們是不是經常虛報費用”，而是說“你覺得現在報銷最麻煩的地方是什么？有沒有哪次覺得流程不合理？”

踩過的坑：剛入行的內審員小李，第一次審計時直接跟財務經理說“你們的現金管理有問題”，對方當場黑臉，后面怎么要資料都不配合。后來帶教師傅教他：“先肯定對方的工作，再說‘我們發現有個小細節，可能你們平時太忙沒注意，一起看看怎么優化？’——伸手不打笑臉人，審計不是對抗，是合作解決問題。”

3. 報告撰寫：把“專業黑話”翻譯成“老板能看懂的人話”

審計結束后，內審員要寫報告——但這份報告不是給同行看的，是給管理層（甚至老板）看的。如果通篇都是“內控缺陷”“風險敞口”“實質性漏洞”，老板可能直接扔一邊。

好的審計報告得做到：

問題要具體：不說“費用控制不嚴”，而說“2023年Q3銷售部有12筆招待費無客戶簽到表，涉及金額5.8萬元”。

原因要挖到根：不說“員工不按流程走”，而說“報銷系統未設置‘無簽到表無法提交’的強制校驗，且部門經理未接受過費用審核培訓”。

建議要能落地：不說“加強管理”，而說“3個月內完成報銷系統升級，增加簽到表上傳校驗功能；下季度組織部門經理參加費用審核專項培訓”。

金句：“審計報告不是‘判決書’，是‘體檢報告’——既要指出哪里有病，還要告訴醫生怎么治，病人怎么養。”

4. 整改跟蹤：從“發現問題”到“解決問題”，不當“甩手掌柜”

最容易被忽略的，是審計后的整改跟蹤。有些內審員覺得“報告交了就完事”，但實際上，只有問題真的改了，審計才有意義。

比如審計時發現“采購招標少了3家供應商比價”，業務部門答應“下個月整改”。一個月后，內審員要去復查：是不是真的找了3家比價？有沒有書面記錄？系統里有沒有留下痕跡？如果沒整改，還要分析原因——是業務部門不重視，還是整改需要的資源（比如系統開發）沒到位？必要時得向管理層匯報，推動問題解決。

真實故事：某上市公司內審員發現子公司“存貨積壓超3000萬元”，要求3個月內清理。但子公司負責人陽奉陰違，只處理了500萬。最后內審員直接把整改情況寫進了給董事會的報告，董事長親自督辦，才在半年內完成全部清理，避免了資產減值風險。

三、特殊場景：當公司“遇到事兒”，內審員要當“應急隊員”

除了常規工作，內審員還要應對各種“突發狀況”：

1. 新業務/新法規落地：提前“排雷”

公司要開拓新業務（比如跨境電商、直播帶貨），或者新法規出臺（比如《數據安全法》《反商業賄賂法》），內審員得提前介入：

新業務的流程怎么設計才合規？（比如跨境電商的稅務申報、直播帶貨的收入確認）

新法規對現有業務有什么影響？（比如數據安全法要求“用戶數據本地化存儲”，IT部門的服務器是不是得調整？）

舉個例子：2023年《生成式人工智能服務管理暫行辦法》出臺后，某科技公司內審員立刻牽頭評估——公司的AI產品有沒有“未標注訓練數據來源”的問題？用戶協議里有沒有寫“AI生成內容的責任歸屬”？最后推動產品部門在兩周內完成了合規調整，避免了被監管處罰的風險。

2. 投訴/舉報核查：當“內部紀檢委”

如果收到員工舉報“某經理收受供應商回扣”，或者客戶投訴“合同條款有陷阱”，內審員要負責核查：

調聊天記錄、銀行流水、合同文件，判斷舉報是否屬實；

如果屬實，要形成調查報告，提交給管理層或紀檢部門；

即使不屬實，也要分析“為什么會有這樣的舉報”（比如是不是部門溝通不暢導致誤會），提出改進建議。

3. 危機事件應對：在“亂局”中找線索

公司遇到危機（比如財務造假傳聞、數據泄露事件），內審員往往是第一個被拉去“查真相”的。這時候要頂住壓力，從混亂的信息中梳理線索：

數據泄露是內部員工操作失誤，還是外部黑客攻擊？

財務異常是會計差錯，還是有人故意做假賬？

老內審員的感慨：“有次公司被曝‘產品質量不合格’，網上吵得沸沸揚揚。老板讓我們三天內查清楚是不是生產流程有問題。那三天我們幾乎沒合眼，調了三個月的生產記錄、質檢報告，最后發現是某批次原材料供應商偷偷換了料。雖然累，但能幫公司查清真相、挽回聲譽，值了。”

寫在最后：內審員不是“公司的對立面”，是“業務的合伙人”

聊了這么多職責，你可能會覺得：內審員要懂財務、懂業務、懂法律、懂IT，還得會溝通、會寫報告，簡直是“十項全能選手”。

確實，這份工作不容易——既要堅持原則，又要靈活變通；既要指出問題，又要幫人解決問題。但正是因為有這樣一群人，企業才能在快速發展中少走彎路，在復雜環境中守住底線。

下次再遇到內審員來“檢查工作”，別急著抵觸。他們不是來挑刺的，是來幫你一起把工作做得更穩、更好的“隱形隊友”。

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