出納做什么-出納可以做記賬憑證嗎

摘要

在財務崗位中，出納和會計的分工常常讓新手感到困惑：出納的核心工作是管錢，會計的核心工作是管賬，這是財務制度的基本原則。關于“出納是否可以做記賬憑證”，答案是原則上不可以，但實際工作中需根據企業規模和內控要求靈活處理。本文將從出納的具體工作內容、與會計的職責邊界、記賬憑證的操作規范三個維度，結合真實案例拆解財務崗位的分工邏輯，幫你徹底理清“錢賬分離”的底層邏輯。

一、出納的日常：不是“數錢的”那么簡單

很多人以為出納就是“管現金的”，每天數錢、跑銀行就完事了。但真正做過出納的人都知道，這個崗位更像是公司資金的“守門人”，每一筆收支都要經得起推敲。

1. 日常工作清單（附真實場景）

現金管理：每天盤點庫存現金，確保賬實相符。比如員工報銷差旅費，你需要核對發票金額、審批流程是否完整，再支付現金或轉賬，同時登記《現金日記賬》。

銀行業務：跑銀行存取款、拿回單、辦理承兌匯票，還要盯著公司賬戶的流水，避免余額不足影響付款。我見過一家小公司因為出納沒及時關注賬戶余額，導致工資發放延遲，被員工投訴到勞動局。

票據管理：保管支票、匯票、印章（通常是財務章和法人章分開保管，避免一人獨大），開具發票時要核對開票信息，一旦開錯可能導致對方無法抵扣，后續沖紅流程會很麻煩。

資金報表：每周或每月編制《資金收支明細表》，讓老板清楚公司的“錢袋子”狀態。比如月底要統計“應收賬款到賬情況”，提醒銷售部門跟進未回款客戶。

2. 出納的核心能力：細心+原則性

出納工作最忌諱“想當然”。有次我帶新人，她看同事報銷單上領導簽了字就直接付款，結果后來發現發票是假的。所以“三查四對”是基本功：查發票真偽、查審批流程、查金額是否合理；對收款人、對賬戶、對日期、對用途。

二、靈魂拷問：出納到底能不能碰記賬憑證？

這是財務新人最常問的問題，答案要分“理想狀態”和“現實情況”來看。

1. 原則上：絕對不行?。▋瓤丶t線）

根據《會計法》和企業內控規范，“錢賬分離”是鐵律——管錢的不能管賬，管賬的不能管錢。記賬憑證是會計核算的核心依據，如果出納既管錢又做憑證，就可能出現“監守自盜”的風險。比如：

出納偷偷挪用現金，再通過做假憑證掩蓋；

支付款項時多付或少付，通過修改憑證數據平賬。

我之前在會計師事務所審計時，就遇到過一家公司因為出納兼任記賬，導致三年累計挪用公款200多萬才被發現，最后老板不僅損失錢財，還得重新梳理賬目，得不償失。

2. 現實中：小公司可能“靈活處理”（但有前提）

很多初創公司或小微企業因為人手不足，會讓出納做一部分基礎憑證，比如：

編制“銀行存款收款/付款憑證”（僅涉及資金流水的部分）；

整理原始憑證（發票、報銷單），交給會計審核后再錄入系統。

注意！這種情況必須滿足兩個條件：

出納只負責錄入，最終審核權在會計或財務主管手中；

每月由會計或第三方（如代賬公司）核對出納的《日記賬》和會計的《總賬》，確保資金數據一致。

如果公司連會計都沒有，讓出納“全包”財務工作，那等于埋下一顆定時炸彈——不是不信任出納，而是人性在制度漏洞面前太脆弱。

三、別再混淆！出納和會計的3大核心區別

很多人分不清出納和會計，其實用一句話就能概括：出納是“資金的搬運工”，會計是“資金的翻譯官”。具體區別如下：

舉個例子：員工報銷差旅費，出納的工作是核對發票并付錢，登記《現金日記賬》；會計的工作是根據發票和付款記錄，做“管理費用-差旅費”的記賬憑證，月底再結轉成本、出利潤表。

四、新手出納避坑指南：這5件事一定要牢記

永遠別碰“白條抵庫”：有人說“先借點現金，回頭補發票”，哪怕是老板也不行！白條抵庫是財務大忌，一旦出事責任全在出納。

現金日清月結：每天下班前盤點現金，每月底和會計對賬，別等老板查賬時才發現錢少了，到時候說不清。

保管好印章和票據：財務章和法人章最好分開保管，支票、匯票要鎖在保險柜里，丟一張票據的補辦流程能讓你跑斷腿。

學會拒絕不合理要求：比如沒有審批單的付款、發票抬頭開錯的報銷，別怕得罪人，財務崗位越“死板”越安全。

多學會計知識：出納是財務的入門崗位，想往上發展必須懂會計。比如知道“應收賬款”和“其他應收款”的區別，才能更好地配合會計工作。

五、寫在最后

出納崗位雖然看似基礎，卻是公司財務的“第一道防線”。記?。?b>你的每一筆收付，都關系到公司的資金安全；你堅守的每一個原則，都是在保護自己。至于“能不能做記賬憑證”，與其糾結權限，不如先把本職工作做到滴水不漏——畢竟，一個優秀的出納，從來不是“數錢的”，而是公司資金的“守護神”。

（注：本文基于通用財務制度和實操經驗撰寫，具體崗位分工請以企業內部規定為準。）

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