跨行轉賬的會計分錄-怎么做賬-手續費分錄

在日常財務工作中，跨行轉賬是再常見不過的操作了。但就是這個看似簡單的動作，卻讓不少會計新手犯了難：錢轉出去了，賬到底該怎么記才規范？手續費又該計入哪個科目？別擔心，今天這篇文章就來給大家掰扯清楚，從基礎原理到具體案例，手把手教你搞定跨行轉賬的會計分錄，讓你再也不用對著銀行回單發愁。

一、為什么跨行轉賬的賬務處理總讓人頭疼？

做會計的都知道，銀行轉賬本身不復雜，但涉及到“跨行”兩個字，問題就來了。比如：

“我們公司給供應商付款，用基本戶轉對方的一般戶，明明是同一家銀行不同網點，算跨行嗎？”

“昨天轉的賬今天還沒到，銀行回單也沒打印出來，這賬是做在昨天還是今天？”

“5000塊的貨款，扣了15塊手續費，對方只收到4985，這筆差額我該怎么處理？”

這些問題是不是特別眼熟？其實啊，跨行轉賬的賬務處理難就難在資金流轉的時間差和費用歸屬的界定上。尤其是對于中小企業來說，財務人員往往身兼數職，一旦忽略了某個細節，就可能導致賬實不符，后續查賬更是費時費力。

二、跨行轉賬的會計分錄：搞懂這3種情況就夠了

（1）付款方的賬務處理：本金+手續費分開記

核心原則：企業向外支付款項時，無論是否跨行，均需通過“銀行存款”科目核算，而產生的手續費則計入“財務費用”。

案例1：支付貨款（含手續費）

A公司通過工商銀行基本戶向異地的B公司建設銀行賬戶轉賬支付貨款10000元，銀行收取手續費5元。

這筆業務需要做兩筆分錄嗎？其實不用，合并成一筆更清晰：

借：應付賬款——B公司 10000

財務費用——手續費 5

貸：銀行存款——工商銀行 10005

重點提示：這里的“財務費用”一定要記得索取銀行開具的增值稅普通發票（一般納稅人可索取專票抵扣進項稅），不然企業所得稅匯算清繳時可能要納稅調增哦。

（2）收款方的賬務處理：以實際到賬金額為準

核心原則：收款方應以銀行實際到賬金額確認收入，若付款方承擔手續費，則無需額外處理；若雙方約定手續費由收款方承擔，則差額部分計入“財務費用”。

案例2：收到貨款（手續費由付款方承擔）

B公司收到A公司轉賬的10000元貨款，銀行流水顯示實際到賬10000元（手續費由A公司支付）。

借：銀行存款——建設銀行 10000

貸：應收賬款——A公司 10000

案例3：收到貨款（手續費由我方承擔）

若雙方合同約定手續費由B公司承擔，B公司實際到賬9995元。

借：銀行存款——建設銀行 9995

財務費用——手續費 5

貸：應收賬款——A公司 10000

（3）特殊情況：公司內部賬戶互轉

有時候企業會用不同銀行的賬戶進行資金歸集，比如從一般戶轉賬到基本戶。這種情況雖然也是跨行，但屬于企業內部資金調撥，不涉及外部往來。

案例4：內部賬戶轉賬

C公司將招商銀行一般戶的50000元轉到工商銀行基本戶，手續費10元。

借：銀行存款——工商銀行 50000

財務費用——手續費 10

貸：銀行存款——招商銀行 50010

三、跨行轉賬的3個實操技巧：老會計都在用

（1）轉賬備注要寫清，后續查賬不費勁

很多人轉賬時圖省事，備注隨便寫兩個字，結果月底對賬時對著一堆“轉賬”“往來”的摘要發呆。建議大家養成好習慣，備注格式統一為：業務類型+客戶名稱+日期，比如“支付XX公司貨款20231015”。

（2）銀行回單及時取，附件不全易背鍋

現在大部分銀行都支持電子回單，但有些會計朋友習慣攢一堆回單再處理，萬一系統故障或者漏打了，就可能造成原始憑證缺失。我的經驗是：轉賬完成后立即下載電子回單并打印存檔，同時在回單上標注記賬憑證號，方便日后查閱。

（3）月末對賬要仔細，未達賬項別忘記

跨行轉賬可能出現“錢已付，對方未到賬”或“錢已收，我方未入賬”的情況，這時候就需要編制《銀行存款余額調節表》。重點關注以下4類未達賬項：

1. 企業已收，銀行未收

2. 企業已付，銀行未付

3. 銀行已收，企業未收

4. 銀行已付，企業未付

四、常見誤區：這3個錯誤千萬別犯！

誤區1：手續費直接沖減收入

有些會計收到貨款時，習慣按扣除手續費后的金額直接確認收入，比如：

借：銀行存款 9995

貸：主營業務收入 9995

這是錯誤的！ 收入應按全額確認，手續費單獨計入財務費用，否則會導致收入核算不準確。

誤區2：未到賬不做賬務處理

錢轉出去了，但對方說沒收到，很多新手會計就不敢做賬了。其實只要銀行扣款成功，無論對方是否到賬，企業都應及時做付款處理，后續若發生退款，再做紅字沖銷或反向分錄。

誤區3：現金流量表項目選錯

跨行轉賬在現金流量表中屬于“支付的其他與經營活動有關的現金”還是“支付的各項稅費”？都不是！內部賬戶互轉屬于現金及現金等價物的內部轉換，無需在現金流量表中列示；支付貨款的手續費則計入“支付的其他與經營活動有關的現金”。

五、總結：做好這3步，跨行轉賬做賬零失誤

1. 分清角色：明確自己是付款方還是收款方，手續費由誰承擔

2. 憑證齊全：銀行回單、轉賬憑證、手續費發票一個都不能少

3. 及時對賬：每日核對銀行流水，月末編制余額調節表

其實啊，跨行轉賬的賬務處理就像開車，剛開始可能手忙腳亂，但只要掌握了規則，多練習幾次就能熟練應對。記住，會計工作沒有捷徑，細心和耐心才是做好賬的關鍵。如果遇到實在拿不準的情況，多問問老同事或者咨詢主管稅務機關，千萬別憑感覺做賬哦。

尊重原創文章，轉載請注明出處與鏈接：http://www.abtbt.com.cn/Accounting/725027.html，違者必究！