稅務師的考試科目有哪些

一、稅務師考試科目全解析：5大科目特點及備考重點

稅務師考試共設5個科目，包括《稅法一》《稅法二》《涉稅服務實務》《涉稅服務相關法律》《財務與會計》，要求在連續5年內通過全部科目即可申領證書。作為財稅領域的高含金量證書，稅務師考試既考驗專業知識儲備，也注重實際應用能力，尤其適合財稅從業者提升競爭力。不過很多考生第一次接觸時，總會被科目名稱繞暈——“稅法一”和“稅法二”有啥區別？“涉稅服務實務”是不是要學會計實操？別慌，這篇文章帶你一次性搞懂所有科目！

（一）《稅法一》：增值稅和消費稅的“主場”

核心內容：以流轉稅為主，涵蓋增值稅、消費稅、城市維護建設稅、煙葉稅、資源稅等稅種。其中增值稅占比最高（約60%分值），是本科目重點中的重點。

難度系數：（零基礎友好，記憶+理解結合）

備考痛點：稅率太多記不住？比如增值稅稅率有13%、9%、6%，還有征收率3%、5%，容易混淆。

解決技巧：用“場景記憶法”區分，比如13%適用于“貨物銷售”（像賣手機、衣服），9%適用于“服務+農產品”（像交通運輸、大米蔬菜），6%適用于“現代服務”（像咨詢、設計）。

（二）《稅法二》：所得稅和小稅種的“集合體”

核心內容：以所得稅為主，包括企業所得稅、個人所得稅、國際稅收，以及房產稅、城鎮土地使用稅等小稅種。企業所得稅和個人所得稅合計占分超70%，需要重點攻克。

與《稅法一》的區別：如果說《稅法一》是“流轉稅入門”，《稅法二》就是“所得稅進階”。比如企業所得稅涉及應納稅所得額計算，需要調增調減項目，比增值稅的“銷項減進項”更復雜。

備考提醒：個人所得稅的“綜合所得”和“分類所得”計算規則不同，比如工資薪金是累計預扣法，勞務報酬是按次預扣，別搞混了！

（三）《涉稅服務實務》：稅務師的“實操天花板”

核心內容：這是唯一有主觀題（簡答題+綜合題）的科目，直接對接稅務實操，比如納稅申報、稅務籌劃、稅務稽查應對等。簡單說，學完這科你就知道“企業辦稅員的一天都在干嘛”。

難度系數：（5科中最難，需要結合《稅法一》《稅法二》知識綜合應用）

考生吐槽：“明明背熟了稅法條文，到實務題里還是不知道怎么寫分錄！”

避坑指南：一定要動手練真題！比如綜合題常考“增值稅留抵退稅”“企業所得稅匯算清繳”，試著模擬填寫納稅申報表，比單純背書有用10倍。

（四）《涉稅服務相關法律》：財稅人的“法律小課堂”

核心內容：涉及行政法、民商法、刑法、訴訟法等，重點是民商法（比如合同法、公司法、物權法）和稅收相關法律（比如稅收征管法）。

特點：碎、雜、多！像行政許可、行政處罰、行政復議的程序規定，容易記混。

記憶技巧：用“口訣法”簡化，比如行政處罰的種類：“警罰沒停吊，暫扣或吊銷”（警告、罰款、沒收違法所得、責令停產停業、暫扣/吊銷許可證）。

（五）《財務與會計》：會計+財務管理的“雙拼套餐”

核心內容：會計部分占70%（基礎會計、財務會計），財務管理占30%（預算管理、投資管理等）。對零基礎考生來說，會計分錄和財務管理公式是兩大難關。

常見誤區：“我是學稅務的，為什么要學會計？”——因為稅務處理離不開會計核算！比如企業所得稅的“收入確認”，必須先懂會計準則里的收入準則。

公式秘訣：財務管理的公式別死記硬背，比如“資金需要量預測”的銷售百分比法，理解“敏感資產/負債隨收入變化”的邏輯，公式自然就記住了。

二、科目難度排序及報考搭配建議

很多考生糾結“先考哪科”，其實要根據自己的基礎和備考時間來定。結合歷年考生反饋，難度排序大致為：

《涉稅服務實務》＞《財務與會計》＞《涉稅服務相關法律》＞《稅法二》＞《稅法一》

（一）零基礎/在職考生（時間少）：先易后難，2-3科/年

推薦搭配：

第一年：《稅法一》+《稅法二》（兩科關聯度高，基礎打牢）

第二年：《涉稅服務實務》+《涉稅服務相關法律》（實務需要稅一稅二基礎，法律偏記憶可單獨安排）

第三年：《財務與會計》（難度大，單獨攻克）

（二）會計/法律專業考生（有基礎）：3-4科/年

推薦搭配：

《稅法一》+《稅法二》+《涉稅服務實務》（“三稅”組合，實務是稅一稅二的應用，適合一起備考）

《財務與會計》+《涉稅服務相關法律》（會計基礎好的話，這兩科可同步推進）

（三）全職備考考生（時間充足）：一年沖刺5科

注意：5科備考壓力極大，建議每天學習6小時以上，且需具備扎實的財稅基礎。如果中途某科沒通過，第二年還能補考，適合想快速拿證的考生。

三、備考避坑指南：這些“坑”我替你們踩過了！

1. 別只刷題不看書：尤其是《涉稅服務相關法律》，真題重復率低，必須理解法條邏輯，否則換個案例就不會做。

2. 實務別只看不動手：簡答題需要用專業術語答題，比如“請寫出企業所得稅稅前不得扣除的項目”，要準確寫出“稅收滯納金、罰金罰款、贊助支出”等關鍵詞，不能口語化。

3. 稅法稅率別死記：部分稅率會在考試中給出（比如消費稅稅率表），但增值稅、企業所得稅等核心稅率必須記住，考場上翻書找稅率太浪費時間！

四、2024年考試關鍵時間節點（參考往年）

報名時間：通常為5-7月（補報名在8月）

考試時間：11月中旬（2023年為11月18-19日）

成績查詢：次年1月（全科通過后3個月左右可申領證書）

注意：以上時間為歷年規律，2024年具體安排請以中國注冊稅務師協會官網通知為準。

稅務師考試雖然科目多，但只要掌握各科特點、合理規劃備考順序，零基礎也能順利通關。記住：稅務師證書不僅是升職加薪的“敲門磚”，更是財稅人提升專業能力的“加速器”。與其糾結“難不難”，不如現在就開始行動——畢竟，最好的備考時間永遠是“當下”。

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