沒發票怎么做賬

摘要： 沒發票能不能做賬？答案是：能，但得講究方法。不少中小企業老板、財務人員常遇到“錢花了，票沒拿到”的情況，比如采購原材料對方不給票、支付服務費只有白條、小額支出沒發票……這種時候既怕賬目混亂被稅局查，又怕費用不能稅前扣除多繳稅，簡直一個頭兩個大。其實，只要搞清楚“會計入賬”和“稅務扣除”的區別，分場景留存證據、規范處理，沒發票也能把賬做明白，還能最大程度降低風險。今天就結合實操案例，手把手教你怎么應對。

一、沒發票為啥讓人頭大？3個痛點戳中財務人

咱們做財務的都知道，發票這東西就像“做賬的通行證”，但實際工作中，“沒票”的情況簡直太常見了：

痛點1：老板不理解，覺得“錢花了就得入賬”

上個月有個朋友吐槽，他們老板在菜市場買了2000塊的食材，對方說“小本生意沒發票”，老板直接拿收據讓她做賬，還問“都是真花出去的錢，為啥不能入？”她解釋半天“沒發票稅務不認”，老板還覺得她“死板”。

痛點2：怕稅局查賬，一堆白條說不清

去年碰到個餐飲企業，會計把半年的采購白條（沒發票）都入了費用，結果匯算清繳時沒做調整，被稅局查到后補稅+罰款好幾萬。會計委屈：“錢是真花的，可就是拿不到票啊！”

痛點3：賬目混亂，自己都理不清

有些公司沒發票的支出隨手記在本子上，月底對賬時“這筆錢干啥了？”“那筆支出有沒有憑證？”完全說不清楚，時間一長賬實不符，后續查賬簡直是災難。

二、先搞清楚：沒發票，到底能不能做賬？

重點提示：會計入賬看“真實性”，稅務扣除看“憑證合規性”——這是兩碼事！

很多人把“做賬”和“稅前扣除”混為一談，其實《企業會計準則》和稅法早就說清楚了：

會計入賬：只要業務真實發生，哪怕沒有發票，也必須記賬。比如支付給臨時工的勞務費、采購原材料的支出，哪怕只有合同、轉賬記錄，也得如實記到“管理費用”“原材料”里，不然賬目就不真實。

稅務扣除：能不能在企業所得稅前扣除，要看有沒有合規憑證（發票是最常見的合規憑證，但不是唯一）。如果沒合規憑證，賬可以入，但匯算清繳時要調增應納稅所得額（簡單說：這部分費用稅局不認，得按利潤多繳稅）。

所以，沒發票絕對能做賬，但要做好“賬能入，稅可能要調”的心理準備。接下來的關鍵是：怎么規范做，才能既保證賬目真實，又盡量減少稅務風險？

三、3大場景+實操步驟，沒發票也能把賬做明白

場景1：費用已發生，但暫時沒拿到發票（最常見）

特點：業務真實，只是發票還沒開過來（比如月底付了款，對方下個月才開票）。

處理原則：先“暫估入賬”，拿到發票后再調整。

舉個例子：

A公司10月支付了辦公室房租1.2萬元（月付），房東說11月5號才能開票。

步驟1：10月底暫估入賬

根據付款憑證（銀行回單）、租房合同，先把費用記上：

借：管理費用-房租 12000

貸：銀行存款 12000

（備注：摘要寫“暫估10月房租，發票未到”）

步驟2：11月拿到發票后

如果發票金額和暫估一致（1.2萬），直接把發票附在10月憑證后，不用做分錄調整；

如果發票金額有差異（比如房東說漲了500，發票開12500），則需要在11月做調整分錄：

借：管理費用-房租 500（補差額）

貸：銀行存款 500（如果補付了）

或 貸：其他應付款 500（如果還沒付）

關鍵提醒：暫估入賬后，一定要盯著催發票！如果年底（12月31日）前還沒拿到，匯算清繳時要先調增，后續拿到發票再申請追補扣除（最長可追補3年）。

場景2：采購沒發票，尤其是小額、零散采購

特點：從個人或小商販手里買東西，對方沒法開發票（比如菜市場買菜、路邊攤買辦公用品）。

處理原則：小額支出用“收款憑證”代替發票，大額支出必須想辦法補開發票。

先說小額：500元以下的零星支出

根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，如果對方是“依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人”，支出沒發票也能扣除，但要留存收款憑證，憑證上必須寫清楚：收款方姓名、身份證號、支出項目、金額、收款日期。

舉個例子：

小餐館老板從菜市場李阿姨那兒買了300元蔬菜，李阿姨沒發票。

正確做法：讓李阿姨寫一張收款憑證，內容包括“今收到XX餐館購蔬菜款300元，收款人：李阿姨，身份證號：XXX，日期：2023年10月20日”，然后把憑證和銀行轉賬記錄（或微信/支付寶截圖）一起附在記賬憑證后。

會計分錄：

借：原材料-蔬菜 300

貸：庫存現金 300

（這筆支出可以稅前扣除，不用調增）

注意：500元是“單次”限額！如果同一個人一個月內賣了好幾次，每次400元，合計超過500元，就不能用收款憑證了，得讓對方去稅局代開發票。

再說大額：超過500元的采購

這種情況必須要發票！如果對方是個人，讓他去稅局代開（現在很多地方線上就能代開，比如通過電子稅務局）；如果對方是企業，哪怕是小公司，也有權要求開票（不開票可以向稅局舉報）。

實在拿不到發票怎么辦？ 賬照入（借：原材料/庫存商品，貸：銀行存款），但匯算清繳時這部分成本要調增，相當于這部分利潤要多交25%的企業所得稅（所以盡量別讓大額支出沒發票，太虧了！）。

場景3：支付給個人的費用（勞務費、服務費等）

特點：請個人做設計、維修、咨詢等，對方沒發票（比如請兼職設計師做海報，付了2000元）。

處理原則：區分“工資薪金”和“勞務報酬”，勞務報酬必須要發票（或做代開發票+個稅申報）。

如果是“工資薪金”：比如公司長期兼職的員工，按月發報酬，簽了勞動合同，可以按工資薪金入賬，不用發票（但要申報個稅）。

如果是“勞務報酬”：比如一次性請個人做個設計，付了2000元，這時候有兩種處理方式：

讓對方代開發票：個人去稅局代開“勞務費”發票，公司拿到發票后入賬（借：管理費用-勞務費 2000，貸：銀行存款 2000），同時要幫個人代扣代繳個稅（勞務報酬個稅：2000-800=1200，1200×20%=240元，實際支付給個人1760元，代繳240元個稅）。

公司替個人承擔個稅+發票問題：如果對方不愿意代開發票，公司可以把這筆支出計入“營業外支出”（因為沒合規憑證，不能稅前扣除），但匯算清繳時要調增，同時注意：如果沒代扣代繳個稅，稅局可能會對公司罰款（罰款金額是未扣繳個稅的50%-3倍）。

提醒：別想著用“替票”（比如拿餐費發票代替勞務費）！稅局一查就能發現業務不匹配，反而會被認定為“虛開發票”，風險更大。

四、關鍵提醒：別讓“沒發票”變成稅務雷區

就算按上面的方法做了賬，也得注意這3點，不然可能踩坑：

1. 留存“證據鏈”比發票更重要

沒發票時，合同、轉賬記錄、收款憑證、聊天記錄（證明業務真實性） 一定要留好！比如采購沒發票，把采購合同（寫清楚品名、數量、金額）、銀行轉賬回單、對方的收款收據（或發貨單）都放在一起，就算稅局查，也能證明“業務是真的，不是虛構的”，頂多是調增稅款，不會被認定為偷稅。

2. 匯算清繳時“該調就調”，別僥幸

很多人覺得“稅局不會查到我”，沒發票的支出也沒調增，結果被大數據比對出來（比如公司申報的費用遠高于同行業平均水平，且沒發票），不僅要補稅，還要交滯納金（每天萬分之五）和罰款。記住：調增雖然會多繳稅，但總比被查后罰款強。

3. 小額支出別“攢一起”，單次不超過500元

前面說的500元以下零星支出用收款憑證，指的是“單次”！如果同一個人一個月內給你提供了3次服務，每次400元，合計1200元，這時候不能拆成3次用收款憑證，必須讓對方代開發票，不然稅局不認。

五、舉個例子：小公司沒發票的賬，到底咋做？

B公司是一家小規模廣告公司（20人以下），10月發生了3筆沒發票的支出，看看會計小王是怎么做的：

支出1：辦公室買桶裝水，付了150元（個人送水，沒發票）

小王讓送水師傅寫了收款憑證（姓名、身份證號、金額150元、日期），附在記賬憑證后，分錄：

借：管理費用-辦公費 150

貸：庫存現金 150

（這筆支出符合“小額零星”，匯算清繳時可扣除，不用調增）

支出2：請兼職攝影師拍活動，付了3000元（對方不愿意代開發票）

小王先按業務真實入賬：

借：主營業務成本-勞務費 3000

貸：銀行存款 3000

同時，她在12月底匯算清繳前，把這筆3000元做了“納稅調增”（因為沒發票，不能稅前扣除），相當于這3000元要按25%交企業所得稅（3000×25%=750元）。

支出3：付10月房租8000元，房東說11月10號開票

小王10月底先暫估入賬：

借：管理費用-房租 8000

貸：銀行存款 8000

（備注：暫估10月房租，發票未到）

11月8號拿到房東開的發票（金額8000元），直接把發票附在10月的憑證后，不用調整分錄。

結果：B公司10月沒發票的支出都如實入賬，小額支出合規扣除，大額支出主動調增，賬目清晰，也沒留下稅務風險。

其實，沒發票做賬沒那么可怕，核心就是“真實業務要入賬，稅務扣除看憑證，證據鏈要留足”。財務人員遇到沒發票的情況，別慌，先判斷業務性質，再按場景處理，同時多和老板溝通“沒發票的成本”（比如調增多繳稅），慢慢規范公司的報銷和采購流程——畢竟，能拿到發票，才是最省心的辦法。

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