稅務師考試答題技巧,看完這份攻略考試有底了

最近總收到考生私信：“老師，稅務師考試時間夠嗎？多選題總怕多選不敢選怎么辦？綜合題一看就頭大怎么破？”其實每年考前，這些問題都會集中爆發——畢竟稅務師5科里，光《稅法一》《稅法二》就有80道題，《涉稅服務實務》還要寫主觀題，3個小時確實不算寬裕。

今天這篇攻略，我結合自己當年備考3科一次過的經驗，以及近5年帶過2000+考生的實戰總結，從時間分配、題型拆解、避坑指南到考前狀態調整，給你一套能直接上手的答題“方法論”。不用死記硬背，看完照著練，至少多拿10分不是問題。

一、時間管理：3科通用的“搶分時刻表”

先潑個冷水：稅務師考試“做不完題”是常態，但“合理放棄”能讓你把該拿的分都拿到。不同科目題型不同，時間分配必須“精準到分鐘”，不然很容易前松后緊。

1. 稅法一/稅法二：40道單選是“保分關鍵”

這兩科題型一樣：40道單選（40分）、20道多選（40分）、2道計算（16分）、2道綜合（24分），總分140分，90分合格。

時間分配表（以180分鐘為例）：

單選題：40分鐘（每題1分鐘，最多不超過1.2分鐘）

多選題：30分鐘（每題1.5分鐘，別糾結）

計算題：20分鐘/科（2道題，每道10分鐘，先易后難）

綜合題：60分鐘/科（2道題，每道30分鐘，留足時間讀資料）

檢查+填答題卡：30分鐘（最后留，別等到最后10分鐘慌慌張張）

實操技巧：單選題是“送分題”，遇到一眼會的直接選，不確定的先標記（比如用鉛筆在題號旁畫圈），千萬別糾結。我去年帶的一個考生，就因為在一道“消費稅納稅環節”的單選題上糾結了5分鐘，導致最后1道綜合題只做了一半，虧大了！

2. 涉稅服務實務：主觀題“踩點給分”，別寫廢話

這科是“老大難”：20道單選（20分）、10道多選（20分）、5道簡答題（40分）、1道綜合題（20分），主觀題占60分，很多人栽在“寫太多”或“寫不到點上”。

時間分配表：

客觀題（單選+多選）：40分鐘（和稅法一/二節奏差不多）

簡答題：60分鐘（5道題，每道12分鐘，問啥答啥，別展開）

綜合題：40分鐘（1道題，先看問題再讀資料，帶著問題找線索）

檢查+填答題卡：40分鐘（主觀題答題卡空間有限，提前規劃好答題區域）

舉個例子：簡答題問“企業支付的手續費及傭金支出，稅前扣除有哪些限制？”直接答“保險企業：當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%；其他企業：合同確認收入金額的5%”，別扯“根據《企業所得稅法實施條例》第XX條”，閱卷老師只看關鍵詞，寫多了反而浪費時間。

二、各題型“踩分密碼”：從單選到綜合，每道題都有“套路”

1. 單選題：“排除法+關鍵詞定位”，正確率提升30%

單選題4選1，哪怕不會也有25%正確率，用對方法能到80%以上。

核心步驟：

先讀題干，圈出“關鍵詞”（比如“不正確的是”“不適用的是”“錯誤的是”，每年都有人因為沒看到“不”字丟分?。?

排除明顯錯誤選項（比如選項里有“所有”“一律”“均”這種絕對詞，大概率錯，除非教材原文明確寫了）

剩下2個不確定的，聯想“考點關聯”（比如考“增值稅免稅項目”，記不住具體的，就想“農業生產者銷售自產農產品”“古舊圖書”這些高頻考點，排除陌生選項）

真題舉例（2023年稅法二）：

問：“下列所得中，不屬于個人所得稅綜合所得的是（ ）”

選項：A.工資薪金 B.勞務報酬 C.財產租賃 D.稿酬

關鍵詞是“不屬于”，綜合所得包括“工資、薪金；勞務報酬；稿酬；特許權使用費”，直接排除A、B、D，選C。

2. 多選題：“保守策略”比“貪心”更重要

多選題5選2-4個正確答案，多選、錯選不得分，少選每個正確選項得0.5分。記住：不確定的不選，寧愿少拿分，也別丟分！

3個避坑技巧：

選項里有“可能”“一般”“通常”這種模糊詞，優先保留（大概率對）；有“必須”“應當”“一律”這種絕對詞，先打問號（除非教材明確寫了）

選項內容和題干無關的，直接排除（比如題干問“企業所得稅稅前扣除”，選項說“個人所得稅專項附加扣除”，明顯不相關）

拿不準的選項，問自己“教材里有沒有明確寫？”（比如“環境保護稅的征稅范圍包括噪聲”，教材寫了“工業噪聲”，如果選項沒說“工業”，就不選）

血淚教訓：我當年考稅法二，一道多選題有3個確定對的選項，第四個有點模糊，但覺得“萬一對呢”就選了，結果那第四個是錯的，3分全丟！如果只選3個，至少能得1.5分。

3. 計算題/綜合題：“先看問題再讀題”，別當“復讀機”

計算題和綜合題題干長、數據多，很多人從頭讀到尾，結果看完問題又忘了數據在哪，白白浪費時間。

正確流程：

先掃一眼問題（比如“計算該企業2023年應繳納的增值稅”“計算李某2023年綜合所得應納稅額”），明確“求什么”

帶著問題讀資料，圈出關鍵數據（比如收入、成本、費用、稅率，用鉛筆在資料旁標上“收入100萬”“稅率13%”）

按步驟寫計算過程（尤其是涉稅服務實務的主觀題，步驟對了即使結果錯了，也能拿步驟分?。?

舉個例子（綜合題片段）：

資料：某企業2023年銷售收入5000萬元，銷項稅額650萬元，進項稅額400萬元，其中用于職工福利的進項稅額20萬元（不得抵扣）。

問題：計算該企業2023年應納增值稅額。

直接定位“銷項稅額650萬，進項稅額400萬，進項轉出20萬”，公式：應納稅額=銷項-（進項-進項轉出）=650-（400-20）=270萬，步驟寫清楚，哪怕數字算錯，公式對了也有分。

三、90%考生踩過的5個坑，現在避開還來得及

1. 糾結難題，浪費時間

遇到3分鐘沒思路的題，立刻跳過！稅務師考試不是“考滿分”，是“及格”，把會的題都做對，就穩了。我去年有個學員，在一道“土地增值稅清算”的計算題上卡了20分鐘，最后后面3道簡單題沒時間做，直接丟了15分，太可惜了。

2. 答題卡填錯位置

每年都有考生把單選題填到多選題區域，或者題號填串行！建議做一部分填一部分（比如做完單選題就填，做完多選題再填），填的時候邊填邊核對題號，別等到最后一起填，手忙腳亂容易錯。

3. 忽略題干“反向提問”

“下列說法正確的是”和“下列說法不正確的是”，只差兩個字，但答案完全相反！讀題干時，把“不正確”“不屬于”“錯誤”這些詞圈出來，時刻提醒自己。

4. 計算題省略步驟

尤其是涉稅服務實務的主觀題，別直接寫結果！比如問“計算應納稅額”，要寫出“應納稅所得額=收入-成本-費用=XXX”“應納稅額=應納稅所得額×稅率=XXX”，步驟分能占50%以上，寫清楚了即使結果算錯，也能拿一半分。

5. 綜合題漏看資料細節

綜合題資料里藏著“坑”，比如“已知該企業適用25%的企業所得稅稅率，不考慮其他因素”，如果沒看到“不考慮其他因素”，自己加了免稅收入，結果就錯了。讀資料時，把“已知”“不考慮”“除外”這些詞標出來，別自己腦補條件。

四、考前3天“狀態激活”指南：別再刷題，做好這3件事

最后3天，刷題意義不大，重點是“調整狀態+鞏固高頻考點”，讓大腦在考試時處于最佳狀態。

1. 復盤錯題本，只看“高頻錯點”

把近3年真題的錯題翻出來，只看“反復錯的考點”（比如增值稅視同銷售、企業所得稅稅前扣除限額、個稅綜合所得計算），這些考點大概率會再考，記住正確思路比做新題有用。

2. 模擬實戰，適應考試節奏

每天按考試時間做一套真題（比如稅法一早上9點-11點），用答題卡實戰演練，感受“3小時不喝水、不上廁所”的節奏，避免考試時因為“坐不住”影響發揮。

3. 調整作息，別熬夜突擊

考前1天別熬夜背知識點，保證7小時睡眠。我當年考前一晚10點就睡了，早上起來腦子很清醒，反而比熬夜背的同學發揮好——稅務師考的是“理解+應用”，不是“死記硬背”，狀態好比多背2個考點有用。

其實稅務師考試不難，難的是“會答題”——把時間花在刀刃上，把能拿的分都拿到，你就贏了。最后提醒：考試政策可能會有調整，具體題型、分值以官方最終公布為準。

現在距離考試還有時間，把這些技巧練熟，上考場時你會發現：原來答題可以這么順。加油，等你拿證的好消息！

尊重原創文章，轉載請注明出處與鏈接：http://www.abtbt.com.cn/Accounting/Accounting_titles/743516.html，違者必究！