公司發獎金怎么開票

摘要

公司發獎金是否需要開票，核心看獎金的性質和發放對象：給員工的常規現金獎金（如績效獎、年終獎）屬于工資薪金，無需開票，憑工資表即可稅前扣除；給外部人員的獎金（如推薦傭金、合作獎勵）或非貨幣性獎金（如實物、購物卡），可能需要對方提供發票或公司自行開票。實操中需區分場景，避免因“開錯票”或“漏開票”引發稅務風險。

一、先搞懂：獎金開票的“底層邏輯”——為什么有的要開，有的不用？

上個月跟一個做財務的朋友吃飯，她吐槽：“老板突然說要給銷售部發50萬業績獎金，讓我這周把票開出來。我當時就懵了——給員工發獎金，開什么票？”

其實這問題特別典型。很多人覺得“只要花錢就得有票”，但獎金和日常采購不一樣，它的本質是“薪酬分配”或“費用支出”，是否需要開票，得看這筆錢到底“給誰”“為什么給”。

簡單說，判斷標準有兩個：

1. 發放對象：是公司內部員工，還是外部個人/單位？

2. 獎金性質：是基于勞動合同的“工資薪金”，還是獨立的“勞務報酬”“銷售傭金”？

舉個例子：

給自家員工發年終獎，屬于“工資薪金”，員工和公司是雇傭關系，這筆錢本質是“人工成本”，憑工資表、銀行轉賬記錄就能入賬，不用開票；

給合作方介紹客戶的“推薦獎”，對方和公司是合作關系，這筆錢屬于“勞務報酬”或“銷售費用”，對方需要提供發票，公司才能稅前扣除，必須開票。

搞懂這個邏輯，后面的問題就簡單了。

二、3類常見獎金，開票規則一次說清（附政策依據）

（一）給員工的現金獎金：99%的情況不用開票

咱們財務人每個月做工資表時都知道，員工的工資、獎金、補貼等，都是按“工資薪金所得”申報個稅的。根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號），內部憑證（工資表、付款憑證等）即可作為稅前扣除憑證，不需要發票。

比如：

銷售部小王這個月業績達標，發了2萬績效獎；

年底給全體員工發的300萬年終獎；

項目組完成重點項目，發的5萬“項目激勵金”。

這些都屬于“工資薪金”，直接造工資表、銀行轉賬，申報個稅即可，不用員工開發票。

重點提示：如果員工非要“發票才能領獎金”（比如擔心個稅太高），千萬別答應！這本質是“虛開發票”，一旦被稅局查到，公司和員工都要擔責。

（二）給員工的“實物獎金”：分兩種情況，小心進項稅“坑”

除了現金，很多公司會發實物獎金，比如年會抽獎的手機、優秀員工的家電、節日發的購物卡……這些要不要開票？得看東西是“外購”還是“自產”。

1. 外購的實物獎金（如買手機、購物卡發員工）

公司從外面買東西發給員工，屬于“職工福利”。根據《增值稅暫行條例》，用于集體福利的購進貨物，進項稅額不得抵扣。

這種情況，對方（銷售方）需要給公司開發票（普票或專票都可以，但專票的進項稅要轉出），公司憑發票入賬，計入“應付職工薪酬-福利費”。

比如：公司買了10臺華為手機（單價5000元）發優秀員工，從京東采購，京東會開增值稅發票（專票或普票），公司拿到票后，賬務處理是：

借：應付職工薪酬-福利費 50000

貸：銀行存款 50000

（如果是專票，進項稅13%即6500元，需做進項稅轉出：借：應付職工薪酬-福利費 6500 貸：應交稅費-進項稅轉出 6500）

2. 自產的貨物當獎金（如酒廠給員工發白酒、服裝廠發衣服）

如果公司把自己生產的產品發給員工，根據《增值稅暫行條例實施細則》，屬于“視同銷售”，需要按市場價計算銷項稅，并且公司要給自己開增值稅發票（通常是普票）。

比如：服裝廠生產一批西裝（成本800元/套，市場價1500元），給10名優秀員工發西裝，需視同銷售，銷項稅=1500×10×13%=1950元，賬務處理：

借：應付職工薪酬-福利費 16950

貸：主營業務收入 15000

應交稅費-銷項稅 1950

同時結轉成本：借：主營業務成本 8000 貸：庫存商品 8000

（三）給外部人員/單位的獎金：必須開票，否則不能稅前扣除

如果獎金發給公司以外的人或單位（比如推薦客戶的個人、合作機構的返點），就不屬于“工資薪金”了，而是“勞務報酬”“銷售傭金”或“服務費”，這種情況必須取得對方開具的發票，否則公司這筆支出不能稅前扣除。

1. 給外部個人的獎金（如推薦獎、兼職報酬）

個人無法自行開票，需要到稅務局代開增值稅普通發票（目前個人代開增值稅免稅，個稅由支付方代扣代繳）。

舉個例子：公司找個人張三推薦客戶，成功后給張三發2萬元推薦獎。

張三需帶身份證到稅務局代開發票，發票內容寫“服務費”或“傭金”，稅率0%（免稅）；

公司拿到發票后，按“勞務報酬所得”給張三代扣個稅：20000×(1-20%)×20%=3200元，實際支付16800元；

公司憑代開發票和付款憑證入賬，稅前扣除。

2. 給外部單位的獎金（如合作方返點、渠道獎勵）

對方是公司或個體戶，直接讓他們開增值稅發票（專票或普票，根據公司是否需要抵扣），發票內容通常是“服務費”“推廣費”“傭金”等，按實際業務填寫。

比如：公司給合作的經銷商發10萬元“年度銷售達標獎”，經銷商是一般納稅人，需開“銷售服務費”專票（稅率6%），公司拿到專票后抵扣進項稅，同時作為銷售費用稅前扣除。

三、實操指南：需要開票時，具體怎么操作？（5步走）

如果確定獎金需要開票（比如外部個人代開、自產貨物視同銷售開票），按這5步操作，保證不出錯：

第一步：明確獎金性質，確認“是否需要開票”

先問自己兩個問題：

發給誰？（內部員工可能不用；外部必須開）

為什么發？（雇傭關系的工資不用；獨立勞務/合作必須開）

避免“該開的沒開”（導致稅前不能扣除）或“不該開的亂開”（虛開發票風險）。

第二步：準備開票資料

個人代開：個人身份證原件、公司開票信息（名稱、稅號、地址電話、開戶行賬號）、代開申請表（稅務局現場填）；

單位開票：直接提供公司開票信息給對方，約定發票類型（專票/普票）和內容；

自產貨物視同銷售：公司自己開票，需準備產品市場價、數量等信息，在開票系統選擇“視同銷售”模塊。

第三步：核對發票信息（3個關鍵點）

拿到發票后，一定要核對：

1. 抬頭：必須是公司全稱+稅號，不能錯一個字；

2. 內容：如實填寫，比如“服務費”“傭金”“貨物名稱”（自產貨物），不能開“獎金”（發票沒有這個稅收分類編碼）；

3. 稅率：個人代開普票免稅（稅率欄“免稅”），單位開專票按適用稅率（如服務6%、貨物13%）。

第四步：賬務處理，區分“工資薪金”和“費用”

員工現金獎金：計入“應付職工薪酬-工資薪金”；

員工實物獎金：計入“應付職工薪酬-福利費”（注意福利費有稅前扣除限額：工資總額的14%）；

外部獎金：計入“銷售費用”“管理費用”等，憑發票和付款憑證入賬。

第五步：申報個稅/增值稅

員工獎金：并入當月工資，申報“工資薪金所得”個稅；

外部個人獎金：按“勞務報酬所得”代扣代繳個稅（次年個人匯算清繳）；

自產貨物視同銷售：在增值稅申報表“視同銷售收入”欄填寫金額，申報銷項稅。

四、避坑指南：這3個錯誤，90%的財務人都踩過

錯誤1：給員工發獎金，讓員工“找票報銷”抵稅

有的公司為了“幫員工省個稅”，讓員工拿加油票、餐票來報銷，頂替獎金。這是典型的虛開發票！一旦被稅局查到，不僅要補稅、罰款，還可能影響公司信用。

錯誤2：外購實物獎金，拿到專票直接抵扣進項稅

前面說過，外購貨物用于職工福利，進項稅不能抵扣。如果不小心抵扣了，要及時做“進項稅轉出”，否則會被認定為“虛抵進項稅”，面臨罰款。

錯誤3：給外部個人發獎金，不開發票直接入賬

比如給兼職人員發報酬，對方嫌代開發票麻煩，公司就直接轉賬。這種情況，這筆支出在匯算清繳時要做“納稅調增”，相當于公司多交企業所得稅（25%稅率的話，10萬獎金多交2.5萬稅），得不償失。

五、案例拆解：3個場景教你“現學現用”

場景1：銷售部小李本月業績突出，發5000元現金績效獎

是否開票：不用（內部員工+工資薪金）；

操作：工資表中增加“績效獎5000元”，并入當月工資申報個稅，銀行轉賬，憑工資表入賬。

場景2：年會抽獎，給10名員工各發1臺外購筆記本電腦（單價6000元）

是否開票：需要（外購實物福利，對方需開發票）；

操作：從京東采購，讓京東開普票（或專票后轉出進項稅），計入“福利費”，按“工資薪金”給員工申報個稅（電腦價值并入當月工資）。

場景3：給外部個人王五發“推薦客戶獎”3萬元

是否開票：需要（外部個人+勞務報酬）；

操作：王五到稅務局代開“服務費”普票（免稅），公司拿到發票后，代扣個稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200元，實際支付24800元，憑發票和付款憑證計入“銷售費用”。

最后提醒：稅收政策可能會有調整，比如個稅起征點、增值稅免稅范圍等，具體操作時建議結合當地稅務局要求，以官方最終公布為準。

獎金開票看似小事，但處理不好可能引發稅務風險。希望這篇文章能幫你理清思路，下次遇到類似問題，再也不用手忙腳亂啦。

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