進口產品如何開票

摘要

進口產品開票和咱們平時買國內商品開票不一樣，涉及跨境流程、海關監管和稅務規則，很多人第一次接觸時總被“報關單”“形式發票”“綜合稅”這些詞搞暈。其實只要搞懂進口方式（一般貿易、跨境電商、個人直郵）、準備好關鍵資料（報關單、合同、提單等），再分清企業和個人的開票需求，就能避開90%的坑。這篇文章會手把手教你：不同進口場景怎么開票、必備資料有哪些、開票時哪些信息絕對不能錯，以及遇到發票丟了、開錯了怎么補救，看完就能直接用。

一、先搞懂：進口產品開票，和國內產品到底有啥不一樣？

咱們平時在超市買瓶醬油，結賬時說“開發票”，收銀員直接打一張增值稅普通發票，簡單明了。但進口產品不一樣——它從國外來，要過海關、交關稅，甚至可能涉及退稅，開票流程自然更復雜。

舉個例子：朋友小李上個月從國外代購了一批化妝品，想讓對方開發票報銷，結果對方發來一張全英文的“Invoice”（形式發票），公司財務直接拒收：“這不是稅務發票，不能入賬！”小李當場懵了：進口產品的發票還分“形式”和“稅務”？

沒錯，進口產品開票的特殊性主要在3點：

1. 涉及跨境憑證：除了稅務發票，可能還需要形式發票、報關單等“配套文件”，尤其是企業用于抵扣或退稅時；

2. 稅率計算復雜：國內商品稅率基本固定（比如13%），但進口產品可能要算“關稅+增值稅+消費稅”，不同商品、不同進口方式（比如跨境電商和一般貿易）稅率差很多；

3. 開票主體受限：不是所有賣進口產品的都能開合規稅務發票，比如個人代購可能只能提供形式發票，而跨境電商平臺或正規進口企業才能開增值稅發票。

所以，開票前先搞清楚“你買的進口產品是怎么進來的”，這是第一步。

二、第一步：先看你的進口方式，3種常見場景對應不同開票流程

進口產品的“來路”決定了開票流程，最常見的有3種：一般貿易進口、跨境電商零售進口、個人物品直郵。每種場景的開票方式完全不同，搞錯了可能根本開不出能用的發票。

場景1：一般貿易進口（企業采購為主）

這是最正規的進口方式：企業從國外供應商批量采購，通過海關正規報關、交稅，商品進入國內后再銷售。比如超市里的進口牛奶、4S店的進口汽車，基本都是這種方式。

開票流程（以企業采購為例）：

1. 讓國外供應商提供“形式發票”（Invoice）：這是國外的“發貨單”，上面要寫清楚買賣雙方信息（企業名稱、稅號）、商品名稱、型號、數量、單價、總金額、貿易術語（比如FOB、CIF），中文或英文都可以，但關鍵信息不能缺。

2. 憑報關單等資料，讓國內進口商開稅務發票：如果你的公司是直接從國外采購，報關入境后，自己就是進口商，需要憑海關出具的《進口貨物報關單》《海關進口增值稅專用繳款書》（簡稱“海關繳款書”），給自己公司開增值稅發票（如果是一般納稅人，可開專票用于抵扣）；如果是從國內進口商手里買的（比如找貿易公司采購），直接讓對方開增值稅發票即可，和買國內商品一樣。

舉個例子：A公司從德國采購了100臺機床，報關時海關核定關稅10%、增值稅13%，A公司交完稅后拿到海關繳款書。這時A公司如果要給下游客戶B公司開票，直接開增值稅專用發票，商品名稱寫“機床”，稅率13%，金額按“報關單上的完稅價格+關稅”計算。

場景2：跨境電商零售進口（個人或企業網購為主）

現在大家常從天貓國際、京東全球購等平臺買進口商品，這種屬于“跨境電商零售進口”：商品從國外保稅倉或直郵入境，由電商平臺統一報關、交稅。

開票流程（個人和企業有區別）：

個人購買：直接在平臺申請開票，平臺會開增值稅普通發票（電子票為主），抬頭只能是個人姓名，需填寫身份證號（部分平臺可填手機號，但報銷可能有問題）。比如你在某平臺買了一支進口口紅，訂單完成后在“我的訂單”里點“申請開票”，填姓名+身份證號，1-3天就能收到電子發票。

企業采購：注意！不是所有跨境電商平臺都能給企業開票。只有平臺在海關備案了“企業采購通道”，才能開企業抬頭的增值稅普通發票（不能開專票，因為跨境電商商品已按“綜合稅”交稅，無法抵扣）。如果平臺沒有企業通道，企業只能用個人名義購買，再以個人發票報銷（但部分公司財務不認可，這點要提前問清楚）。

重點提示：跨境電商發票的“備注欄”必須注明“跨境電子商務零售進口”，否則可能被稅務部門認定為不合規發票。

場景3：個人物品直郵（親友寄送或個人代購）

比如國外親友寄的禮物、個人找代購買的少量商品，這種屬于“個人物品入境”，海關按“行郵稅”征稅（稅率低于一般貿易，且有50元免稅額度）。

開票情況：這種方式基本開不了國內稅務發票。因為個人物品入境時，海關不要求提供商業合同，也沒有“進口商”，國外寄件人可能會給一張形式發票（Invoice），但這只是交易憑證，不能用于國內稅務抵扣或正規報銷。如果是代購，可能會給你一張“代購小票”，但同樣不是稅務發票。

提醒：如果是公司讓你代購商品，想報銷的話，最好別用個人直郵方式，改成讓代購走“跨境電商企業通道”或找正規進口公司采購，否則財務很可能不認。

三、開票前必須準備的5類資料，少一個都可能白跑

不管哪種進口方式，開票前都得把資料備齊，尤其是企業用戶，缺一個資料可能導致發票開不出來，甚至影響退稅。

1. 海關進口貨物報關單

這是“核心中的核心”，上面有商品的“身份證信息”：商品編碼（決定稅率）、完稅價格（交稅基數）、進口日期、經營單位（進口商）等。企業開票時，商品名稱、金額必須和報關單一致，否則稅務部門會認定為“虛開發票”。

怎么獲取：一般貿易進口的企業，報關完成后海關會出具紙質報關單或電子報關單（可在“中國國際貿易單一窗口”下載）；跨境電商平臺會統一保管報關單，個人或企業可聯系平臺客服申請查看。

2. 商業合同（或訂單截圖）

證明買賣關系的憑證，上面要寫清楚商品明細、數量、單價、總金額。企業采購時，合同金額需和報關單、形式發票一致；個人在跨境電商平臺購買，訂單截圖就是合同，開票時平臺會自動關聯訂單信息。

3. 形式發票（Invoice）

國外供應商開的“發貨單”，雖然不是國內稅務發票，但企業用于抵扣或退稅時，稅務部門可能要求提供，作為交易真實性的輔助證明。內容必須包含：買賣雙方名稱、地址、商品描述、HS編碼（海關商品編碼）、金額、幣別、貿易術語（FOB/CIF等）。

4. 提單或運單

證明貨物運輸的憑證，海運用提單（Bill of Lading），空運用運單（Air Waybill）。企業進口時，提單/運單上的“收貨人”需和報關單上的“經營單位”一致，否則可能影響清關和開票。

5. 原產地證書（部分商品）

如果進口商品來自與我國簽訂“自貿協定”的國家（比如東盟、澳大利亞），提供原產地證書可享受關稅減免。這時開票金額要按“減免后關稅計算的完稅價格”填寫，否則可能多交稅。

四、企業vs個人開票：需求不同，注意事項差太多

同樣是進口產品開票，企業和個人的需求完全不一樣：企業要抵扣、退稅，個人要報銷、維權，對應的注意事項也差很多，千萬別搞混。

企業開票：重點在“合規抵扣”，這3點不能錯

1. 發票類型選對：一般納稅人企業采購進口商品，要開“增值稅專用發票”（用于抵扣進項稅）；小規模納稅人開“增值稅普通發票”即可。

2. 商品名稱和編碼必須和報關單一致：比如報關單上寫“0306179090 凍蝦（帶頭）”，發票不能簡寫“凍蝦”，編碼也必須填0306179090，否則稅務系統比對不通過，無法抵扣。

3. 稅率按海關核定填寫：一般貿易進口商品的增值稅稅率和國內商品一致（大部分13%），但要注意：海關繳款書上的“增值稅額”是抵扣依據，發票上的稅率要和海關核定的一致，不能自己亂填。

個人開票：重點在“能報銷”，這2個信息別填錯

1. 抬頭寫個人姓名+身份證號：現在稅務規定，個人發票雖然可以不填稅號，但企業報銷時通常要求“姓名+身份證號”（防止虛假報銷），所以開票時最好主動填上。

2. 商品明細別太籠統：比如買了“進口護膚品套裝”，發票上別只寫“化妝品”，最好寫“XX品牌護膚品套裝（含面霜+爽膚水）”，避免財務以“明細不清”拒收。

舉個真實案例：同事小張在跨境電商平臺買了臺進口投影儀，開票時圖省事，抬頭只寫了“小張”，沒填身份證號。結果公司財務說“無法證明是你本人購買”，不給報銷，最后只能聯系平臺作廢重開，多花了3天時間。

五、開票內容“5不準”：這些錯誤90%的人都犯過

就算資料備齊了，開票時稍不注意也可能出錯。總結下來，有5個“絕對不能犯”的錯誤，犯了輕則重開發票，重則影響退稅或被稅務處罰。

1. 不準隨意更改商品名稱或規格

報關單上寫“200ml 進口洗發水（去屑型）”，發票不能寫成“洗發水”或“進口洗護用品”，必須一字不差（除非海關允許的簡稱，比如“200ml 進口去屑洗發水”）。

2. 不準漏填“備注欄”關鍵信息

跨境電商發票：必須備注“跨境電子商務零售進口”；

代理進口貨物：備注“代理進口貨物”及代理方名稱；

涉及免稅的商品：備注“免稅進口”及海關免稅證明編號。

3. 不準亂選稅率

不同進口方式稅率不同：

一般貿易進口：增值稅稅率13%（大部分商品）、9%（農產品等）；

跨境電商零售進口：按“綜合稅”征收（關稅0%+增值稅+消費稅，均按70%征收，比如增值稅13%的商品，實際按13%×70%=9.1%征收）；

個人物品直郵：按“行郵稅”（稅率3%、13%、20%三檔，50元以內免稅）。

發票上的稅率要和實際交稅方式一致，比如跨境電商商品不能按13%開，要按綜合稅稅率開。

4. 不準拆分或合并金額

報關單上某商品總金額是10萬元，發票不能拆成“5萬+5萬”開，也不能和其他商品合并開，必須單獨立項，金額一致。

5. 不準用“簡稱”或“別名”寫抬頭

企業抬頭必須寫全稱（和營業執照一致），比如“北京某某科技有限公司”，不能寫“北京某某公司”；個人抬頭寫真實姓名，不能寫“昵稱”或“某某先生/女士”。

六、遇到這些問題別慌！3個常見麻煩的解決辦法

就算再仔細，開票時也可能遇到意外。分享3個最常見的問題及解決辦法，幫你少走彎路。

問題1：發票丟了怎么辦？

企業專票丟了：如果丟了抵扣聯，用發票聯復印件作為抵扣憑證；如果兩聯都丟了，用銷售方的發票記賬聯復印件+主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為抵扣憑證。

個人普票丟了：聯系商家重開電子發票（現在電子發票普及，重開很方便）；如果是紙質發票，讓商家復印記賬聯并蓋章，作為報銷憑證（部分公司認可）。

問題2：開票信息填錯了（比如抬頭、稅率）

當月發現：直接讓銷售方作廢原發票，重開一張正確的。

跨月發現：銷售方需開具“紅字發票”沖銷原發票，再開一張正確的藍字發票（企業用戶注意：紅字發票需經稅務部門審核，跨境電商平臺可能需要提供訂單截圖、報關單等證明材料）。

問題3：企業想抵扣，但海關繳款書認證不了

海關繳款書是企業抵扣進口增值稅的依據，如果在“增值稅發票綜合服務平臺”認證時提示“信息不符”，先檢查：繳款書上的“繳款單位”是否和企業名稱一致（代理進口的話，繳款單位可能是代理公司，這時需要代理公司開專票給你）；如果信息一致還認證不了，聯系主管稅務局，讓他們手動同步海關繳款書信息。

進口產品開票雖然比國內復雜，但只要記住“先看進口方式、再備關鍵資料、按規則填內容”這三步，基本不會出問題。如果是企業用戶，建議把報關單、合同、發票等資料整理歸檔，方便后續稅務檢查；個人用戶在跨境平臺購買時，記得及時申請開票，別等訂單過了售后期限才想起來。

以上內容基于當前政策整理，如遇海關、稅務政策調整，以官方最終公布為準。

尊重原創文章，轉載請注明出處與鏈接：http://www.abtbt.com.cn/Accounting/Accounting_Practice/451692.html，違者必究！