銷售建材如何開票
摘要： 銷售建材開票是建材生意中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，不僅關(guān)系到交易的合規(guī)性，還直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)和客戶關(guān)系。本文將從開票前的準(zhǔn)備、不同發(fā)票類型的開具要點(diǎn)、常見問(wèn)題處理及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等方面，為建材從業(yè)者提供一套實(shí)用、可操作的開票指南，幫你輕松搞定開票難題，避免因開票問(wèn)題造成損失。
一、建材老板必看：開票前這些“坑”你踩過(guò)幾個(gè)？
“張老板，你這發(fā)票開錯(cuò)了，稅率不對(duì)啊！”“王總，我們公司只要專票，普票報(bào)不了賬！”做建材銷售的，是不是經(jīng)常聽到客戶這樣的抱怨？上個(gè)月我就遇到一個(gè)做瓷磚批發(fā)的朋友，因?yàn)榻o客戶開錯(cuò)了發(fā)票抬頭，來(lái)回跑了三趟稅務(wù)局才搞定，不僅耽誤了客戶回款，自己還搭進(jìn)去不少時(shí)間和油費(fèi)。其實(shí)，開票這件事，看似簡(jiǎn)單，里面的門道可不少。尤其是建材行業(yè)，品類多、規(guī)格雜、客戶類型不一，稍不注意就容易出問(wèn)題。今天咱們就掰開揉碎了，聊聊銷售建材到底該怎么開票。
二、開票前必須搞懂的3個(gè)核心問(wèn)題
（一）開什么票？普票還是專票？
這是第一個(gè)要明確的問(wèn)題。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：
增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人企業(yè)客戶。對(duì)方可以用發(fā)票上的稅額抵扣他們的增值稅。如果你是小規(guī)模納稅人，客戶要專票，你可以去稅務(wù)局代開（目前很多地方也能自己開了），或者部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具專票。
增值稅普通發(fā)票：適用于小規(guī)模納稅人客戶、個(gè)人客戶，或者一些不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的企業(yè)客戶。
舉個(gè)例子：你賣給一個(gè)裝修公司一批水泥，對(duì)方是一般納稅人，那你就得給人家開專票，人家好抵扣。如果你賣給一個(gè)包工頭個(gè)人，他拿去自己家里蓋房子，開普票就行。
（二）票上開什么內(nèi)容？商品和服務(wù)稅收分類編碼要選對(duì)！
建材品類五花八門，從鋼材、水泥到瓷磚、涂料，每一種都有對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼。這個(gè)編碼就像是商品的“身份證”，開錯(cuò)了編碼，發(fā)票就可能被認(rèn)定為不合規(guī)。
比如，你賣的是“螺紋鋼”，就不能籠統(tǒng)地開“鋼材”，要找到“螺紋鋼”對(duì)應(yīng)的具體編碼。現(xiàn)在開票系統(tǒng)都有智能編碼匹配功能，輸入商品名稱會(huì)自動(dòng)推薦編碼，但你一定要仔細(xì)核對(duì)，確保準(zhǔn)確。稅務(wù)局現(xiàn)在對(duì)這個(gè)管得很嚴(yán)，編碼錯(cuò)誤可能導(dǎo)致對(duì)方無(wú)法抵扣，甚至被稅務(wù)預(yù)警。
（三）稅率怎么算？別讓“稅”成為利潤(rùn)的“隱形殺手”
稅率是核心中的核心，算錯(cuò)了稅，要么多交了冤枉錢，要么少交了被罰款。
一般納稅人：銷售建材通常適用13% 的增值稅稅率（部分特殊情況可能有9%，比如自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料等，具體要咨詢稅務(wù)局）。
小規(guī)模納稅人：適用3% 的征收率。但要注意，小規(guī)模納稅人有免稅政策，比如月銷售額10萬(wàn)以下（季度30萬(wàn)以下）可能免征增值稅，具體政策要關(guān)注最新的稅務(wù)公告。
重點(diǎn)提示：如果你是一般納稅人，一定要向你的供應(yīng)商索取增值稅專用發(fā)票，這樣你才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不然你的稅負(fù)會(huì)很高。比如你進(jìn)了100萬(wàn)的貨，對(duì)方給你開了專票，稅額13萬(wàn)，你賣出去150萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額19.5萬(wàn)，那你實(shí)際要交的增值稅就是19.5萬(wàn) 13萬(wàn) = 6.5萬(wàn)。如果對(duì)方?jīng)]給你開專票，那19.5萬(wàn)你就得全交！
三、手把手教你開一張合規(guī)發(fā)票（分普票/專票步驟）
（一）準(zhǔn)備工作：這些資料一個(gè)都不能少！
1. 客戶信息：
開專票：必須要有客戶的單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)，這四項(xiàng)缺一不可，而且必須準(zhǔn)確無(wú)誤。很多客戶會(huì)提供開票信息表，你照著填就行，不確定的一定要跟客戶確認(rèn)，別自己瞎猜。
開普票：至少要有單位名稱和納稅人識(shí)別號(hào)（個(gè)人客戶除外，個(gè)人只要姓名就行）。
2. 商品信息：準(zhǔn)確的商品名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)。建材銷售經(jīng)常會(huì)有不同規(guī)格，比如“20mm鋼筋”、“800x800mm瓷磚”，最好都寫上，清晰明了。
3. 開票系統(tǒng)和設(shè)備：電腦、針式打印機(jī)（必須是針式的，打出來(lái)的發(fā)票才有效）、開票軟件（航天信息或百望九賦的）。
（二）開具增值稅普通發(fā)票步驟（以常見開票軟件為例）
1. 打開開票軟件，登錄賬號(hào)密碼。
2. 點(diǎn)擊“發(fā)票管理” -> “發(fā)票填開” -> “增值稅普通發(fā)票填開”。
3. 核對(duì)發(fā)票代碼和號(hào)碼是否與手中的空白發(fā)票一致，沒(méi)問(wèn)題就點(diǎn)擊“確定”。
4. 填寫購(gòu)買方信息：如果客戶是企業(yè)，填寫單位名稱和納稅人識(shí)別號(hào)；如果是個(gè)人，填寫姓名。
5. 填寫貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱：點(diǎn)擊“+”號(hào)，輸入商品名稱，選擇對(duì)應(yīng)的稅收分類編碼，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出稅率。然后填寫規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)。金額和稅額會(huì)自動(dòng)計(jì)算。
6. 核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”。注意，打印前最好先用白紙?jiān)嚧蛞幌拢瞻装l(fā)票比對(duì)一下位置，別打歪了，打歪了發(fā)票可能就作廢了。
7. 打印成功后，在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章（注意是發(fā)票專用章，不是公章或財(cái)務(wù)章），交給客戶。
（三）開具增值稅專用發(fā)票步驟
跟開普票大部分步驟一樣，主要區(qū)別在于：
1. 選擇“增值稅專用發(fā)票填開”。
2. 購(gòu)買方信息必須完整填寫：?jiǎn)挝幻Q、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)，一個(gè)都不能錯(cuò)。
3. 專票有抵扣聯(lián)，打印后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都要加蓋發(fā)票專用章給客戶。客戶拿回去，發(fā)票聯(lián)做賬，抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣。
小技巧：對(duì)于經(jīng)常合作的客戶，可以把他們的開票信息錄入到開票系統(tǒng)的“客戶編碼”里，下次開票直接選擇，省時(shí)又不容易出錯(cuò)。
四、最容易踩坑的5個(gè)開票雷區(qū)（附解決方案）
（一）發(fā)票抬頭開錯(cuò)或不完整
案例：客戶明明是“XX建筑工程有限公司”，你寫成“XX建筑公司”，少了“工程有限”四個(gè)字，這張票就廢了。
解決方案：開票前務(wù)必讓客戶提供加蓋公章的開票信息確認(rèn)單，嚴(yán)格按照確認(rèn)單填寫。
（二）稅率選錯(cuò)
案例：小規(guī)模納稅人本來(lái)應(yīng)該開3%征收率的發(fā)票，結(jié)果不小心選成了13%的稅率。
解決方案：開票時(shí)仔細(xì)核對(duì)稅率，小規(guī)模納稅人開票軟件一般默認(rèn)是征收率，一般納稅人注意區(qū)分不同商品的適用稅率。開錯(cuò)了當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的，直接作廢重開；跨月了就只能開紅字發(fā)票沖銷再重開。
（三）清單開具不規(guī)范
案例：銷售的建材品種太多，發(fā)票票面填不下，就自己用A4紙打了個(gè)清單，沒(méi)從開票系統(tǒng)里開具。
解決方案：當(dāng)商品種類超過(guò)8行時(shí)，必須從開票系統(tǒng)中開具“銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單”，并加蓋發(fā)票專用章。自己打的清單無(wú)效，客戶無(wú)法抵扣。
（四）發(fā)票蓋章不清晰或位置不對(duì)
案例：蓋章時(shí)沒(méi)蓋清楚，或者蓋到了金額數(shù)字上。
解決方案：蓋章要清晰，盡量蓋在發(fā)票右下角的“銷售方（章）”位置，不要壓到發(fā)票金額和稅額。如果蓋模糊了，可以在旁邊補(bǔ)蓋一個(gè)清晰的，但注意不要重疊。
（五）發(fā)票丟失
案例：把給客戶的發(fā)票弄丟了。
解決方案：
丟失已開具的增值稅專用發(fā)票：
抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)都丟了：可憑銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》和銷售方開具的紅字發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
只丟了抵扣聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。
只丟了發(fā)票聯(lián)：可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。
丟失已開具的增值稅普通發(fā)票：聯(lián)系銷售方，取得發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋銷售方發(fā)票專用章，作為記賬憑證。具體處理方法最好咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，各地可能略有差異。
五、資深會(huì)計(jì)不會(huì)說(shuō)的3個(gè)開票技巧
1. “先票后款”還是“先款后票”？ 這個(gè)要在合同里寫清楚，或者提前跟客戶約定好。建材行業(yè)資金周轉(zhuǎn)重要，盡量爭(zhēng)取“先款后票”，或者至少“款到開票”，避免開了票客戶遲遲不付款，你還得先墊稅。
2. 及時(shí)認(rèn)證抵扣：如果你是一般納稅人，收到供應(yīng)商的專票后，要在規(guī)定期限內(nèi)（現(xiàn)在是360天）進(jìn)行認(rèn)證抵扣，過(guò)期就不能抵了，損失的可是真金白銀。
3. 定期核對(duì)開票數(shù)據(jù)：每月月底，把開票系統(tǒng)里的開票數(shù)據(jù)和自己的銷售臺(tái)賬核對(duì)一下，看看有沒(méi)有漏開、錯(cuò)開的情況，做到賬票相符。
開票雖然繁瑣，但只要掌握了方法，細(xì)心一點(diǎn)，就能避免大部分問(wèn)題。對(duì)于咱們建材老板來(lái)說(shuō)，合規(guī)開票不僅是稅務(wù)要求，也是生意長(zhǎng)久的基礎(chǔ)。希望這篇文章能幫到你，如果遇到特別復(fù)雜的情況，別自己琢磨，直接打電話咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或者專業(yè)的會(huì)計(jì)，他們的解答最權(quán)威。
（注：本文所述稅率及政策基于當(dāng)前公開信息，如有調(diào)整，請(qǐng)以官方最終公布為準(zhǔn)。）
尊重原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處與鏈接：http://www.abtbt.com.cn/Accounting/Accounting_Practice/445209.html，違者必究！
