稅務會計師都考什么
最近后臺總收到私信：“想轉行做稅務會計，聽說得考稅務會計師，到底考哪些內容？難不難？該從哪開始準備？”作為一個當年在職備考3個月上岸的“過來人”，今天就結合最新的考試要求和自己踩過的坑，給大家說清楚——稅務會計師到底考什么，怎么準備才能少走彎路。
一、先搞清楚：稅務會計師考試，到底考幾門？
很多人以為稅務會計師就是“稅法+會計”的簡單疊加，其實不然。目前稅務會計師（CTAC）考試分為初級、中級、高級三個級別（不同地區可能有差異，具體以當地通知為準），我們常說的“考稅務會計師”，大多指的是中級稅務會計師（含金量高，職場認可度也強）。
中級稅務會計師考試一共考4門科目，分別是：
《稅法（一）》
《稅法（二）》
《稅務會計實務》
《稅務籌劃與稅務稽查風險防控》
這四門課不是孤立的，而是層層遞進：先懂稅法規則（稅一稅二），再學怎么用會計語言記錄稅務處理（稅務會計實務），最后到實際工作中的籌劃和風險控制（籌劃與稽查）。相當于從“理論”到“實操”，再到“高階應用”的完整鏈條。
二、各科核心考點拆解：這些內容必須吃透（附備考重點）
1. 《稅法（一）》：增值稅是“老大難”，但考得最細
考什么？
主要講流轉稅類，核心是增值稅（占比60%以上），其次是消費稅、關稅、土地增值稅。簡單說，就是企業日常經營中“賣東西、提供服務”要交的稅，都在這門課里。
難點在哪？
增值稅的“視同銷售”“進項稅抵扣”“留抵退稅”這幾個點，每年都是考生的“重災區”。比如“外購貨物用于集體福利，進項稅能不能抵扣？”“銷售貨物同時提供安裝服務，是按混合銷售還是兼營？”這些問題不僅考記憶，更考理解。
備考建議：
增值稅稅率表必須背熟（13%、9%、6%、3%征收率，別記混）；
重點看“特殊銷售行為”（折扣銷售、以舊換新、還本銷售）的稅務處理，這些是計算題?？键c；
結合實際案例學：比如某公司賣空調同時提供安裝，空調不含稅價1000元，安裝費200元，怎么計稅？（提示：如果安裝服務單獨核算，空調按13%，安裝可按3%簡易計稅；如果不單獨核算，統一按13%）。
2. 《稅法（二）》：企業所得稅和個稅是“兩座大山”
考什么？
主要講所得稅類和財產稅類，核心是企業所得稅（占比50%）和個人所得稅（占比30%），剩下的是印花稅、房產稅、車船稅等小稅種。這門課和企業“賺錢后怎么交稅”“員工工資怎么扣稅”直接相關，實務中用得最多。
難點在哪？
企業所得稅的“應納稅所得額調整”，簡直是“細節狂魔”的噩夢——哪些費用能全額扣（比如合理的工資薪金），哪些有比例限制（比如業務招待費按發生額60%扣，且不超過當年銷售收入5‰），哪些干脆不能扣（比如稅收滯納金）。稍不注意就會算錯。
備考建議：
企業所得稅的“稅前扣除項目表”自己整理一份，按“全額扣除、限額扣除、不得扣除”分類記憶；
個稅的“綜合所得”（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費）計算是重點，尤其是“專項附加扣除”（子女教育、房貸利息等）的具體標準；
小稅種別忽略：印花稅的稅目（比如購銷合同按0.3‰，借款合同按0.05‰）、房產稅的計稅依據（從價計征還是從租計征），雖然分值不高，但考得細，容易拉分。
3. 《稅務會計實務》：把稅法“翻譯”成會計分錄，這門課最“接地氣”
考什么？
簡單說，就是教你怎么用會計分錄記錄稅務業務。比如“交增值稅時怎么做賬？”“企業所得稅匯算清繳時，多交的稅怎么處理？”“出口退稅的流程和分錄怎么寫？”
難點在哪？
“稅會差異”是核心。比如會計上確認的收入，稅法上可能不確認（比如預收賬款，會計不確認收入，但稅法可能要求先交稅）；會計上計提的費用，稅法上可能不允許扣除（比如計提的資產減值損失）。這時候就要做“納稅調整”，既要懂會計，又要懂稅法，才能把賬做對。
備考建議：
重點學“應交稅費”科目的核算：增值稅的“銷項稅額”“進項稅額”“進項稅額轉出”怎么用；
結合實際業務練分錄：比如某公司當月銷項稅額10萬，進項稅額8萬，上期留抵1萬，怎么做增值稅結轉和繳納的分錄？（提示：應交增值稅=10-8-1=1萬，借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）1萬，貸：應交稅費-未交增值稅1萬；繳納時借：應交稅費-未交增值稅1萬，貸：銀行存款1萬）；
出口退稅的“免抵退”計算，雖然復雜，但每年必考，建議找個實務案例跟著算一遍（比如生產企業出口貨物，離岸價100萬，退稅率13%，進項稅12萬，怎么算應退稅額？）。
4. 《稅務籌劃與稅務稽查風險防控》：從“交稅”到“省稅”，考驗真本事
考什么？
這門課是“進階篇”，分兩部分：
稅務籌劃：教你怎么在合法前提下少交稅（比如利用稅收優惠政策、選擇不同的銷售方式、企業組織形式的選擇等）；
稅務稽查風險防控：教你怎么避免被稅務局“盯上”（比如常見的稽查風險點、發票管理風險、稅務自查方法等）。
難點在哪？
稅務籌劃不是“逃稅”，必須在法律框架內操作。很多考生容易把“籌劃”和“違規”搞混，比如“買票抵稅”看似能省稅，實則是虛開發票，風險極大。
備考建議：
重點記“稅收優惠政策”：比如小微企業所得稅優惠（年應納稅所得額300萬以內，按5%稅率）、研發費用加計扣除（符合條件的研發費用，可100%加計扣除）；
學籌劃案例：比如某公司年收入500萬，是注冊成小規模納稅人（3%征收率）還是一般納稅人（13%稅率，進項稅可抵扣）？假設進項稅發票能取得40萬，算一下哪種更劃算（小規模納稅：500/1.033%≈14.56萬；一般納稅人：銷項500/1.1313%≈57.52萬，進項40萬，應交17.52萬，所以小規模更劃算）；
稽查風險點：比如“發票備注欄沒填全”（比如運輸服務發票要備注起運地、到達地）、“進項稅抵扣范圍超了”（比如用于集體福利的進項稅抵扣了），這些細節要注意。
三、備考避坑指南：我當年踩過的3個“無效努力”，你別再犯
1. 別只顧刷題，不總結“錯題規律”
我剛開始備考時，買了5000道題，每天刷200道，結果越刷越懵——同樣的考點換個問法就不會了。后來才發現，錯題比新題更重要。比如增值稅的“進項稅轉出”，我把做錯的題目分類整理（外購貨物用于福利、非正常損失、免稅項目等），總結出“只要貨物用途改變，且不屬于生產經營，進項稅就要轉出”，之后再遇到類似題就沒錯過。
2. 別忽略“政策更新”，稅法每年都變
稅務考試最煩的就是“政策年年變”。比如2023年小規模納稅人增值稅優惠從3%減按1%，2024年延續了這個政策；個稅的專項附加扣除標準也每年調整。我當年就因為沒關注新政策，背了舊的稅率表，差點在計算題上丟分。建議備考時關注“國家稅務總局官網”或“稅屋網”，把當年的新政打印出來單獨記。
3. 別“死記硬背”，結合工作場景理解
我有個同事備考時，把企業所得稅扣除比例背得滾瓜爛熟，但問他“公司年會發的禮品，能不能作為業務招待費扣？”他卻答不上來。其實業務招待費是“和生產經營相關的應酬支出”，年會禮品屬于職工福利，應該計入“福利費”（福利費扣除限額是工資總額的14%）。學稅務會計，一定要多聯想工作中的實際場景，不然背再多也用不上。
四、給零基礎考生的3條“捷徑”
如果你是零基礎（比如非會計專業，沒接觸過稅法），別慌，按這3步走，效率更高：
1. 先學《會計基礎》：稅務會計離不開會計分錄，至少要懂“借增貸減”“資產負債表結構”，推薦看《初級會計實務》的前3章，夠用了；
2. 從《稅法（一）》入手：增值稅是所有稅種的基礎，學好增值稅，再學其他稅種會輕松很多；
3. 用“費曼學習法”檢驗效果：學完一個知識點，試著給身邊人講清楚（比如“什么是進項稅抵扣”），能講明白，才算真懂了。
稅務會計師考試不難，但很“碎”——既要記政策，又要懂分錄，還要會籌劃。不過只要方法對了，堅持下去，一次通過完全沒問題。最后提醒：考試內容可能會根據最新稅收政策調整，具體以官方最終公布的考試大綱為準。
備考是個慢功夫，別想著一口吃成胖子，每天吃透1個知識點，3個月后你會感謝現在的自己。
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