出納工作怎么交接|要注意什么

摘要：

出納交接是財務工作中最容易“埋雷”的環節，輕則影響資金管理效率，重則造成經濟損失甚至法律糾紛。本文結合10年財務實操經驗，從交接前準備、核心流程、風險規避到特殊情況處理，手把手教你做好交接工作，尤其適合新手出納和即將離職的財務人員參考。記住：規范的交接不是“甩鍋”，而是對自己和公司的雙重保護。

一、為什么出納交接比你想象中更重要？

上周剛幫朋友處理完一個“爛攤子”：她接手出納崗位時，前任只簡單列了張現金余額表，沒核對銀行流水，也沒交接U盾密碼。三個月后對賬發現，有筆5萬元的轉賬記錄未入賬，前任早已離職，責任只能她自己扛。

出納管著公司的“錢袋子”，交接時任何一個疏忽都可能成為定時炸彈。比如未登記的借條、過期的支票、未核銷的費用單，甚至是保險柜鑰匙的備用套數，這些細節如果模糊不清，后續查賬就像“大海撈針”。更關鍵的是，根據《會計基礎工作規范》，交接不清導致的問題，原出納和接交人都可能承擔責任。

二、交接前必須做好這3項準備，少一步都不行！

1. 交接人：提前一周列好“家底清單”

別等離職前一天才手忙腳亂整理！建議從交接日倒推7天開始準備：

現金盤點：用“實盤數+未入賬支出-未入賬收入=賬面余額”公式核對（例：保險柜現金10000元，已付未記費用單2000元，未收條據1000元，賬面應顯示10000+2000-1000=11000元）

票據梳理：按支票（現金/轉賬）、匯票、發票等分類，登記號碼區間（如：現金支票0012345-0012350，已用3張，作廢1張）

電子資產：統計網銀U盾、支付密碼器、POS機等，備注管理員賬號和登錄方式（建議用表格單獨列示，避免遺漏）

2. 接交人：提前3天“預習功課”

別等交接時才問東問西！主動做3件事：

向直屬領導要一份《出納崗位職責清單》，明確自己要接哪些活兒

查看最近一個月的《資金日報表》，了解公司資金流動規律

準備一個“交接筆記本”，專門記錄口頭交代的注意事項（比如“某銀行周末不辦理公轉私業務”）

3. 必須有“監交人”在場

這是最容易被忽略的環節！根據規定，出納交接必須有會計主管或財務經理監交，三方簽字才有效。見過小公司老板讓出納直接交接，后來雙方對現金短缺金額扯皮，連個作證的人都沒有，這種教訓太常見了。

三、手把手教你走流程：6大核心環節，缺一不可！

環節1：現金交接——“當面點清，捆捆核對”

錯誤示范：前任說“保險柜里大概有5萬，你自己點點”，接交人圖省事只數總數。

正確做法：

拆捆核對：100元面額先點捆數，再拆捆查張數（尤其注意有無假幣或殘幣）

登記異常：如有硬幣、外幣，單獨記錄金額和匯率（例：美元300元，按交接日匯率6.9換算人民幣2070元）

簽字確認：填寫《現金交接表》，三方簽字后復印存檔（表樣可參考文末附錄）

環節2：銀行賬戶交接——“流水對賬單是鐵證”

重點提醒：千萬別只看銀行日記賬！必須做到“三核對”：

核對銀行對賬單余額與賬面余額（建議打印最近3個月的對賬單，逐筆勾對未達賬項）

核對網銀轉賬權限（登錄網銀后檢查操作員角色，是否有轉賬審批權限）

核對銀行預留印鑒卡（確認是否有未收回的舊印鑒，避免前任用舊印鑒蓋章）

環節3：票據交接——“號碼是生命線”

舉個例子：某公司出納交接時，轉賬支票只寫了“剩余5張”，沒寫號碼。后來發現其中2張已被前任私自開具，造成10萬元損失。

規范步驟：

票據類型	起始號碼	終止號碼	已用張數	作廢張數	備注（如：支票密碼是否齊全）
現金支票	0012345	0012350	3	1	密碼器已同步

環節4：印章交接——“一個都不能少”

財務專用章、法人章、發票專用章……這些印章的交接必須登記“印章交接登記表”，注明“是否有外借記錄”。見過最離譜的案例：前任把法人章借給朋友蓋了擔保函，接交人半年后才發現，公司差點卷入債務糾紛。

環節5：電子資料交接——“別漏了隱藏文件夾”

除了U盾、密碼器，這些“隱性資產”必須交接：

財務軟件登錄密碼（含管理員和操作員權限）

稅務局、銀行等官方平臺的賬號密碼（建議用Excel加密保存，交接后立即修改密碼）

歷史資金報表（至少保存近1年的《資金日報表》《銀行余額調節表》）

環節6：“口頭經驗”也要記下來！

這是老出納最值錢的東西：

比如“某銀行對公窗口周三下午人少，辦業務快”

比如“給某供應商付款時，備注要寫‘貨款+合同號’，否則對方不認賬”

甚至“保險柜鑰匙要順時針轉3圈才能鎖死”這種細節

四、交接時最容易踩的5個坑，避開=避坑10萬元！

1. 現金短缺時，前任說“下次補給你”

絕對不行！必須當場寫《現金短缺說明》，三方簽字確認，否則事后對方不認賬，你就是“背鍋俠”。

2. 銀行對賬單余額與賬面一致就萬事大吉？

警惕“未達賬項”！比如公司已付但銀行未付的支票，可能導致后續賬戶透支，必須列《未達賬項明細表》。

3. 交接清單只簽一份，由前任帶走

至少準備3份清單，交接人、接交人、財務部門各存1份，最好掃描成PDF存檔。

4. 忽略“白條抵庫”

前任用借條、收據等抵現金，必須讓借款人重新簽字確認，否則后續追款無憑證。

5. 交接后發現問題不好意思找前任

別怕！根據《會計檔案管理辦法》，交接后3個月內發現的問題，原出納仍需承擔責任，及時聯系監交人一起處理。

五、特殊情況處理：遇到這些問題，這樣解決！

Q：前任突然離職，沒人交接怎么辦？

A：立即凍結所有銀行賬戶的對外支付權限，盤點現金和票據后，由財務負責人牽頭成立交接小組，逐一核對歷史憑證。

Q：交接時發現前任挪用公款，該報警嗎？

A：先保護好證據（如銀行流水、票據存根），立即向監交人和公司負責人匯報，由公司決定是否報警，切勿私自處理。

Q：接交人是新手，完全不懂怎么辦？

A：建議安排1-2周的“交接過渡期”，前任帶新人實際操作，比如一起去銀行辦理業務、一起核對賬目，邊做邊教。

附錄：《出納交接清單（模板）》

（因篇幅限制，可關注“XX財務筆記”回復“交接清單”獲取完整版，含現金、票據、印章等8大類表格）

寫在最后：出納交接就像“給房子過戶”，房產證（交接清單）上的每一項都要清清楚楚。與其事后花十倍精力查錯，不如交接時多花一小時核對。記住：財務工作容不得半點僥幸，規范操作才是對自己職業生涯最好的保護。

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