會計交接什么

會計交接到底有多重要？說句實在話，這事兒要是沒做好，輕則影響后續(xù)工作效率，重則可能給公司造成經(jīng)濟損失，甚至讓自己惹上麻煩。我見過不少因為交接馬虎，導(dǎo)致新來的會計對著一堆亂賬抓耳撓腮，前任會計也被反復(fù)“請”回來幫忙對賬的情況。所以，會計交接絕不是簡單的“交鑰匙”，而是一項需要細致、規(guī)范、負責(zé)任的系統(tǒng)工作。今天，我就結(jié)合自己的經(jīng)驗和行業(yè)內(nèi)的通用做法，跟大家好好聊聊會計交接到底要交接什么，希望能幫到正在經(jīng)歷或即將經(jīng)歷交接的你。

一、會計交接，這些“原則”要牢記

在具體說交接內(nèi)容之前，有幾個原則性的東西得先強調(diào)一下，這是確保交接順利的前提：

1. 書面化原則： 口說無憑，白紙黑字才是王道。所有交接的內(nèi)容、數(shù)量、狀態(tài)都必須有書面記錄，雙方簽字確認，最好還有監(jiān)交人在場并簽字。千萬別圖省事，覺得“都是熟人”、“沒問題”，真出了岔子，哭都來不及。

2. 完整性原則： 交接不是挑挑揀揀，而是要把所有與會計工作相關(guān)的資料、物品、信息都毫無保留地交出去。不能只交“好處理”的，難處理的、敏感的就藏著掖著。

3. 清晰性原則： 不僅要交東西，還要講清楚。比如，某個賬戶的密碼是多少，某個特殊業(yè)務(wù)的處理流程是什么，哪些賬目存在歷史遺留問題，原因是什么，目前進展到哪一步了……都要說得明明白白。

4. 及時性原則： 一旦確定了交接日期，就要盡快著手準(zhǔn)備，別拖到最后手忙腳亂。交接過程中發(fā)現(xiàn)問題，也要及時溝通解決，不能拖延。

5. 監(jiān)交原則： 一般情況下，會計交接都需要有監(jiān)交人。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。監(jiān)交人可不是來“看熱鬧”的，他要對整個交接過程進行監(jiān)督，確保交接的規(guī)范和完整。

二、會計交接“核心清單”：這些東西必須交！

好了，進入正題。會計交接到底要交接哪些具體內(nèi)容呢？我給大家梳理一個清單，大家可以照著這個清單來準(zhǔn)備或核對。

（一） 基礎(chǔ)資料類交接

這部分是最基礎(chǔ)也是最核心的，缺一不可。

1. 會計憑證、賬簿、報表：

會計憑證： 包括原始憑證、記賬憑證（含電子版），要按時間順序整理好，裝訂成冊的要檢查是否完整，有無缺頁、漏號。未裝訂的也要整理清楚。

會計賬簿： 總賬、明細賬（包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類明細賬）、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、固定資產(chǎn)卡片以及其他輔助性賬簿。要確保賬簿記錄清晰、完整，賬證相符、賬賬相符、賬實相符（這個在交接時可能需要重點核對）。

財務(wù)會計報告： 月度、季度、年度的財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注），以及相關(guān)的審計報告、稅務(wù)鑒證報告等。

重點提示： 交接時，雙方要在賬簿的扉頁或交接記錄上注明交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名，并加蓋名章。對于未了事項，要在交接清單中詳細說明。

2. 會計檔案資料：

歷年的會計憑證、賬簿、報表等會計檔案，要列明清單，注明存放地點、數(shù)量。

銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表（歷年的，尤其是最近一期的）。

納稅申報表、稅收繳款書、發(fā)票領(lǐng)購簿、已開發(fā)票存根聯(lián)、未開發(fā)票（空白發(fā)票）、作廢發(fā)票等。

合同、協(xié)議等與財務(wù)相關(guān)的文件資料，比如采購合同、銷售合同、借款合同、租賃合同等。

重點提示：空白發(fā)票和作廢發(fā)票的交接要格外仔細，數(shù)量、號碼都要一一核對清楚，避免日后出現(xiàn)發(fā)票管理風(fēng)險。

3. 印章類：

財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人名章（如果由會計保管）、會計人員名章等。

交接時要登記印章的名稱、枚數(shù)，并進行實物核對。最好當(dāng)場試蓋一下，確保印章完好可用。

重點提示：印章是公司的“印信”，非常重要，交接時必須有監(jiān)交人在場，交接記錄要清晰明確。

（二） 實物資產(chǎn)類交接

主要是指現(xiàn)金、有價證券以及其他實物資產(chǎn)。

1. 庫存現(xiàn)金：

盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對，確保賬實相符。如果發(fā)現(xiàn)長款或短款，要查明原因并在交接清單中注明。

重點提示：現(xiàn)金交接最好在工作日的上午進行，以便有充足的時間處理可能出現(xiàn)的問題。盤點時，交接雙方和監(jiān)交人都要在場。

2. 有價證券：

如國庫券、公司債券、股票等，要根據(jù)相關(guān)賬戶記錄進行盤點核對，注明證券名稱、數(shù)量、票面金額、號碼等。

3. 其他實物資產(chǎn)：

如財務(wù)部門保管的固定資產(chǎn)（電腦、打印機、保險柜等）、低值易耗品等，也要列出清單，進行實物核對。

（三） 電子數(shù)據(jù)及系統(tǒng)權(quán)限交接

現(xiàn)在都是電算化辦公，這部分越來越重要，也最容易被忽略細節(jié)。

1. 會計軟件及賬套數(shù)據(jù)：

確保會計軟件能正常運行，賬套數(shù)據(jù)完整無誤。最好當(dāng)場演示登錄，并導(dǎo)出最新的賬套備份給接收方。

交接會計軟件的用戶名、密碼，以及管理員權(quán)限密碼（如果涉及）。

重點提示：提醒接收方及時修改密碼，并確認其具備操作會計軟件的權(quán)限和能力。

2. 電子文檔資料：

保存在電腦、U盤、移動硬盤等存儲設(shè)備中的各類電子文檔，如Excel表格、Word文檔、PDF文件等，要整理分類，列出清單和存放路徑。

特別是一些自制的輔助核算表格、成本計算表格、數(shù)據(jù)分析模板等，這些都是“隱形財富”，交接清楚能幫接收方快速上手。

3. 網(wǎng)上業(yè)務(wù)操作權(quán)限：

網(wǎng)上銀行的登錄密碼、交易密碼（或U盾、口令卡）、轉(zhuǎn)賬授權(quán)權(quán)限等。交接時要一一測試，確保能正常登錄和操作，并提醒接收方及時修改密碼。

電子稅務(wù)局、個稅申報系統(tǒng)、社保公積金申報系統(tǒng)等各類在線辦稅平臺的用戶名、密碼。

其他與財務(wù)相關(guān)的第三方平臺賬號密碼，如發(fā)票勾選認證平臺、財務(wù)軟件服務(wù)商后臺等。

重點提示：這類密碼交接非常敏感，建議單獨列出清單，雙方簽字確認后，接收方應(yīng)立即更改所有密碼，并妥善保管。U盾等實物介質(zhì)也要像現(xiàn)金一樣當(dāng)面點清交接。

（四） 未了事項及工作流程交接

這部分是體現(xiàn)交接“質(zhì)量”的關(guān)鍵，直接關(guān)系到接收方能否順利開展工作。

1. 未了事項說明：

所有正在處理過程中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如未報銷的費用、未收回的款項、未支付的貨款、未申報的稅款、正在進行的審計或稅務(wù)檢查等，都要詳細列出清單，說明進展情況、下一步需要做什么、聯(lián)系人及聯(lián)系方式等。

例如：“XX公司貨款10萬元，發(fā)票已開，對方尚未付款，預(yù)計下月5日前到賬，聯(lián)系人：王經(jīng)理，電話：XXX”。

重點提示：這部分一定要寫得非常具體、清晰，最好能附上相關(guān)的文件資料作為支撐。

2. 工作流程及崗位職責(zé)說明：

日常工作的流程，如憑證審核流程、付款審批流程、發(fā)票開具流程、納稅申報流程等。

自己的崗位職責(zé)說明書，明確自己負責(zé)哪些具體工作。

與其他部門的協(xié)作接口，如與采購部、銷售部、人力資源部等在哪些業(yè)務(wù)上需要對接，對接人是誰。

3. 外部關(guān)系對接：

稅務(wù)專管員的姓名、聯(lián)系方式。

開戶銀行的客戶經(jīng)理姓名、聯(lián)系方式，以及各銀行賬戶的基本信息（賬號、開戶行全稱、賬戶性質(zhì)）。

審計機構(gòu)、會計師事務(wù)所等合作機構(gòu)的聯(lián)系人信息。

如果涉及出口退稅，還要交接海關(guān)、外管局等相關(guān)部門的對接信息。

（五） 其他重要物品及信息

1. 各種備查簿、登記簿： 如發(fā)票領(lǐng)用登記簿、支票領(lǐng)用登記簿、合同臺賬等。

2. 財務(wù)制度、內(nèi)部管理規(guī)定： 公司的財務(wù)管理制度、費用報銷標(biāo)準(zhǔn)、差旅費管理辦法等文件資料。

3. 鑰匙： 如財務(wù)辦公室門鑰匙、保險柜鑰匙等。

三、會計交接“避坑指南”：這些細節(jié)要注意！

知道了交接什么，還要知道怎么交接才能不出錯，或者少出錯。

1. 提前準(zhǔn)備，列好清單： 無論是移交方還是接收方，都要提前做好準(zhǔn)備。移交方要盡早開始整理資料，列出詳細的交接清單，越詳細越好。接收方也要提前了解崗位情況，準(zhǔn)備好接收。

2. 逐項核對，不留死角： 交接時，一定要對照清單，逐項仔細核對。特別是憑證、賬簿、現(xiàn)金、有價證券、印章、U盾等關(guān)鍵物品，必須當(dāng)面點清，核對無誤后再簽字。對于有疑問的地方，一定要當(dāng)場問清楚，不要不好意思。

3. 寫好《會計工作交接書》： 這是最重要的書面文件，一定要規(guī)范填寫。上面要列明交接的日期、雙方和監(jiān)交人的姓名職務(wù)、交接的具體內(nèi)容（可附清單）、未了事項、責(zé)任劃分等。交接書一式三份，移交人、接收人、存檔各一份。我這里有個大概的模板思路，大家可以參考：

標(biāo)題：會計工作交接書

交接雙方及監(jiān)交人信息（姓名、職務(wù)、部門）

交接日期

交接內(nèi)容（分大類列出，如會計憑證XX冊，自X年X月X日至X年X月X日；會計賬簿XX本，具體列明種類；財務(wù)報表XX套；印章XX枚；現(xiàn)金XX元……）

未了事項說明（詳細列出）

責(zé)任聲明（移交人聲明已將全部會計工作及資料移交清楚，接收人聲明已清楚接收，監(jiān)交人聲明監(jiān)督交接過程）

三方簽字蓋章，日期

4. 監(jiān)交人要負起責(zé)任： 監(jiān)交人不能只是走個過場，要全程參與交接過程，對交接的完整性、規(guī)范性進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出并督促解決。

5. 交接后留個“緩沖期”： 條件允許的話，移交人最好能在交接后1-2周內(nèi)保持聯(lián)系方式暢通，以便接收人遇到問題時能及時咨詢。當(dāng)然，這不是說移交人要一直負責(zé)下去，而是在合理的范圍內(nèi)提供必要的幫助，幫助接收人平穩(wěn)過渡。

6. 及時更新信息： 接收人在交接完成后，要盡快到銀行、稅務(wù)等部門辦理相關(guān)信息的變更手續(xù)，如辦稅人員變更、銀行預(yù)留印鑒變更等，避免后續(xù)工作受阻。

四、老會計的“肺腑之言”

會計交接，說大不大，說小不小。它不僅關(guān)系到個人工作的順利過渡，更關(guān)系到整個公司財務(wù)工作的連續(xù)性和安全性。我見過因為交接不清，新會計花了幾個月時間才理清楚前任留下的“爛攤子”，焦頭爛額；也見過因為一張發(fā)票沒交接明白，導(dǎo)致公司多交了冤枉稅的。所以，千萬別輕視交接這件事。

對于移交方來說，這是你職業(yè)素養(yǎng)的體現(xiàn)，站好最后一班崗，把工作清清楚楚地交出去，既是對公司負責(zé)，也是對自己負責(zé)。對于接收方來說，要本著“對自己負責(zé)”的態(tài)度，認真核對每一項內(nèi)容，不明白的一定要問，別稀里糊涂就簽字了，不然以后出了問題，責(zé)任可就落到你頭上了。

總之，會計交接是一項細致活兒，需要耐心、細心和責(zé)任心。希望今天這篇文章能給大家提供一些實實在在的幫助，讓大家都能順利完成交接工作。記住，規(guī)范交接，是對自己最好的保護。

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